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遞延所得稅資產(chǎn)是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：zxy 2020-12-25 15:22:55

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:37:09

遞延所得稅資產(chǎn)是什么

遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,，是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限,。

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,，符合確認(rèn)條件時(shí),，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生情形

①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

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