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所得稅費(fèi)用期末有余額嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：zxy 2020-12-25 15:16:13

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:37:12

所得稅費(fèi)用期末有余額嗎

所得稅費(fèi)用期末無(wú)余額。所得稅費(fèi)用科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”,、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算,。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額,。

所得稅費(fèi)用計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債（或借方）

所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

借：本年利潤(rùn)

 貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用計(jì)算：

企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,。即：

所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

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