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所得稅費用期末應轉入什么賬戶的借方

來源：東奧會計在線 責編：zxy 2020-12-25 15:13:59

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:37:14

所得稅費用期末應轉入什么賬戶的借方

所得稅費用期末應轉入本年利潤賬戶的借方,。

會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用計提會計分錄

借：所得稅費用

遞延所得稅資產（或貸方）

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債（或借方）

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）

（一）當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅,。

應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=（稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額）×企業(yè)所得稅稅率

（二）遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)（增加）,，記入借方,。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)（減去）,，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正（增加）數(shù),，記入貸方,。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)（減少），記入借方,。

遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）

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