所得稅費用結轉到本年利潤會計分錄
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所得稅費用結轉到本年利潤會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用計提會計分錄
借：所得稅費用
遞延所得稅資產（或貸方）
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債（或借方）
所得稅費用科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,。本科目可按“當期所得稅費用”,、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末,，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,，結轉后本科目無余額,。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）
（一）當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=（稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額）×企業(yè)所得稅稅率
（二）遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,。
遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)（增加）,，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)（減去）,，記入貸方,。
遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債發(fā)生額為正（增加）數(shù)，記入貸方,。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)（減少）,，記入借方。
遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）
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