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所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：zxy 2020-12-25 13:53:41

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:37:16

所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會(huì)計(jì)分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債（或借方）

所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,。本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”,、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末,，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額,。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（費(fèi)用）

（一）當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=（稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）×企業(yè)所得稅稅率

（二）遞延所得稅的計(jì)算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)（增加）,，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)（減去）,，記入貸方,。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正（增加）數(shù)，記入貸方,。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)（減少）,，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）

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