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暫估費(fèi)用怎么做會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊 2020-09-08 14:06:34

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:42:29

暫估費(fèi)用怎么做會計分錄

暫估費(fèi)用會計分錄：

借：管理費(fèi)用——暫估

貸：銀行存款等

收到發(fā)票時,，做相反分錄紅字沖回

借：銀行存款等(紅字)

貸：管理費(fèi)用——暫估(紅字)

按正確的做分錄

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

暫估,，是指按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式,、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務(wù)處理中,，一種與預(yù)計負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。

暫估業(yè)務(wù)簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù),。

月末仍未收到單據(jù)時,，材料按暫估價值入賬：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

下月初紅字沖銷原會計分錄：

借：原材料(金額紅字)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(金額紅字)

后收到發(fā)票賬單時：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款等

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整,，但是,，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā),，出于簡化會計核算的考慮,，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調(diào)整,，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化,。

這也就是企業(yè)會計制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一。因此,，在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時,，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。

由于月初紅字沖回入庫,，并且取得發(fā)票正式入賬,，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額,。所以,，該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。

如果本月同類商品,，既無月初結(jié)存,，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的,，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話,，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本,。編制分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本等

貸：庫存商品等

如果暫估成本大于實際成本的,，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄。

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