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計提所得稅費用會計分錄

來源：東奧會計在線責編：魚羊 2020-08-31 14:36:21

精選回答

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2024-09-12 00:43:06

計提所得稅費用會計分錄

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

1、計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

2,、繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

遞延所得稅資產(chǎn)

就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款,。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間

所得稅費用的借貸方向

借方表示增加,，貸方表示減少,。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。用來核算企業(yè)負擔的所得稅,，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,，則等于當期應(yīng)交所得稅,。企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零,。

應(yīng)交稅費

應(yīng)交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,，包括增值稅、消費稅,、所得稅,、資源稅、土地增值稅,、城市維護建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、土地使用稅,、個人所得稅,、車船稅、教育費附等。

銀行存款

銀行存款是儲存在銀行的款項,，是貨幣資金的組成部分,。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,，辦理存款,、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金,，除了在規(guī)定限額以內(nèi),，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行,，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款,、信用證存款、外埠存款等,。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理,。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。

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