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資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)什么意思

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-08-27 14:45:31

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:43:24

如果是負(fù)數(shù),，有幾種可能：

1,、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅額,，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵,；

2,、繳納的稅款大于需要繳納的稅款了,；

3.,、代繳個(gè)人所得稅沒(méi)有收回來(lái),；

4,、繳納了稅款后沒(méi)有計(jì)提,。

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額,，實(shí)際中還要具體分析明細(xì)帳的每個(gè)稅種,。

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了,，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理,。

（1）若是增值稅有留抵稅額是正常的,，不用處理；

（2）若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),，用來(lái)沖抵以后月份的稅金,；

（3）若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,，借方記減少,；貸方記增加。本科目期末貸方余額,，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金,。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅,、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅,、資源稅,、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、車船稅,、教育費(fèi)附加,、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅,、耕地占用稅等稅費(fèi),，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等,。

資產(chǎn)負(fù)債表里的“應(yīng)交稅費(fèi)”按賬戶余額填寫,。一般包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅,、個(gè)稅,、所得稅、附加稅等,，是隨著你日常經(jīng)營(yíng)積累的數(shù)據(jù),，不是月底計(jì)算的,?？纯础皯?yīng)交稅費(fèi)”科目，貸方余額填正數(shù),，借方余額填負(fù)數(shù),。如果沒(méi)有,，填 0 即可，不一定非要有數(shù),。

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應(yīng)交稅費(fèi)期末有余額嗎

應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)明細(xì)科目一共多少個(gè)

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