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如何理解所得稅核算的可抵扣暫時(shí)性差異

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：魚(yú)羊 2020-08-17 14:28:51

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:44:02

如何理解所得稅核算的可抵扣暫時(shí)性差異

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異,。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí),，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),。

情形：

①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異,，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,。

情形：

①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

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可抵扣暫時(shí)性差異

計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

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