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如何理解所得稅核算的可抵扣暫時性差異

來源：東奧會計在線 責(zé)編：魚羊 2020-08-17 14:28:51

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:44:02

如何理解所得稅核算的可抵扣暫時性差異

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時,，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異,。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期,，符合確認(rèn)條件時,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

情形：

①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

②負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時,，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異,，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負債。

情形：

①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

②負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

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