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申報(bào)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-07-08 15:24:12

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:45:33

申報(bào)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

申報(bào)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

 貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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