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申報企業(yè)所得稅會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-07-08 15:24:12

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:45:33

申報企業(yè)所得稅會計分錄

申報企業(yè)所得稅會計分錄：

計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

 貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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