銀行存款會計分錄
精選回答
銀行存款會計分錄：
1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構時：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構存款時：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時,、明細分類核算,。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構,、存款種類等設置“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了,，應結出余額,。
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),，如沒有記賬錯誤(前提)，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等,。
銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn),，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉,，提高企業(yè)資金效益,。
銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次,。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額(可能存在未達賬項),，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤,，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等,。
銀行存款的核對
1.銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次,。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外,，還因為存在未達賬項,。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：
(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
(2)企業(yè)已付款入賬,，銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收款入賬,，企業(yè)尚未收款入賬;
(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬,。
【注意】企業(yè)或銀行的會計核算差錯不屬于未達賬項,。
3.對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等,。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符,，則應進一步逐筆核對，發(fā)現(xiàn)錯賬,、漏賬立即予以糾正,。
4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù),。(待有關結算憑證到達后入賬)
5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實際可動用的銀行存款金額,。
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