所得稅匯算清繳會計分錄是什么
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所得稅匯算清繳會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算,。
通過匯算清繳,，用全年應交所得稅減去已預交稅額,，得到的數額如果是正數,，代表企業(yè)應補繳稅額,，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤,，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額,，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤,，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
年度匯算清繳和年報區(qū)別：
企業(yè)年度匯算清繳是指根據會計和稅法的差異，對企業(yè)按照會計制度在每個季度申報的企業(yè)所得稅,，在第二年年初,，即每年的1月1日至5月31日之間，按稅收法律法規(guī)的要求對上一年度企業(yè)所得稅進行匯總清算,、調整和繳納,。
而年報則是會計概念，是指一個企業(yè)的年度會計報表,。
匯算清繳過程的項目調整：
每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,，需要進行納稅調整的項目一般有以下幾種：
1、三項經費的計提,，包括職工福利費,、工會經費、教育費附加,。
2,、營業(yè)外支出，涉及捐贈,、罰金,、罰息。
3,、業(yè)外招待費,、廣告費。
4,、稅金(增值稅不允許稅前扣除,，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)。
5,、白條做賬部分,，需要自行挑出來。
6、固定資產折舊(不符合稅法部分,，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定),。
7、無形資產攤銷,、低值易耗品攤銷。
8,、收到的補貼款,，有的不需要納稅的，做調減,，要的需要納稅的做調增,。
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