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資金周轉(zhuǎn)率計算公式

來源：東奧會計在線責編：cyw 2020-04-22 15:18:36

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2024-09-12 00:59:28

資金周轉(zhuǎn)率計算公式

資金周轉(zhuǎn)率計算公式：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

資金周轉(zhuǎn)率是反映資金周轉(zhuǎn)速度的指標,。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以分為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，分類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)和單項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等)三類。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/總資產(chǎn)平均余額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/流動資產(chǎn)平均余額

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/固定資產(chǎn)平均余額

長期投資周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/長期投資平均余額

應收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/應收賬款平均余額

成本基礎的存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本/存貨平均凈額

收入基礎的存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入/存貨平均凈額

企業(yè)資金(包括固定資金和流動資金)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不間斷地循環(huán)周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)取得銷售收入,。企業(yè)用盡可能少的資金占用，取得盡可能多的銷售收入,，說明資金周轉(zhuǎn)速度快,，資金利用效果好。

提高資金周轉(zhuǎn)率方法：

(一)要貨計劃的制訂

(二)配送管理

(三)賬期管理

(四)社會庫存控制

(五)促銷執(zhí)行

(六)殘滯庫存處理

(七)客戶管理

(八)品項管理

流動資金周轉(zhuǎn)率是反映流動資金周轉(zhuǎn)速度,，即流動資金周轉(zhuǎn)所用時間的指標,。

流動資金周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)方式：

周轉(zhuǎn)次數(shù)

周轉(zhuǎn)次數(shù)是指一定時期內(nèi)流動資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計算公式為：

周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/流動資金平均占用額

企業(yè)在一定時期內(nèi)占用流動資金的平均余額越少,，而完成的周轉(zhuǎn)總額越多,，表示流動資金的周轉(zhuǎn)越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產(chǎn)任務,。流動資金周轉(zhuǎn)率除了用周轉(zhuǎn)次數(shù)表示外，也往往用周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)來表示,。因為在計劃和核算工作中,，通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的,，而年,、季的時間長度總是固定的,。

周轉(zhuǎn)天數(shù)

周轉(zhuǎn)天數(shù)是指流動資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)(即周轉(zhuǎn)期)。其計算公式為：

周轉(zhuǎn)天數(shù)=計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動資金平均占用額×計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)額

計算流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額,，可按定額流動資產(chǎn)計算,，也可按全部流動資產(chǎn)計算。前者計算結果是定額流動資金周轉(zhuǎn)率,，后者計算結果是全部流動資金周轉(zhuǎn)率,。又在計算流動資金周轉(zhuǎn)率時，可用計劃數(shù)字,，也可用實際數(shù)字,。根據(jù)計劃數(shù)字計算的，叫做流動資金計劃周轉(zhuǎn)率;根據(jù)實際數(shù)字計算的,，叫做流動資金實際周轉(zhuǎn)率,。由于全部流動資金沒有計劃定額，在計算計劃周轉(zhuǎn)率時,，只有定額流動資金周轉(zhuǎn)率,，沒有全部流動資金周轉(zhuǎn)率。在編制計劃計算定額流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額,，即為流動資金定額數(shù),。在計算定額或全部流動資金實際周轉(zhuǎn)率時，流動資金平均占用額為年度(季度)內(nèi)各月定額或全部流動資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù),。各月流動資產(chǎn)平均占用額為月初,、月末流動資產(chǎn)余額的平均數(shù)。

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