收到退稅款會計分錄
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收到退稅款會計分錄
在本年度退回,，
借：銀行存款
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：本年利潤
在下年度退回，
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物,、應(yīng)稅勞務(wù)等在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)：
依據(jù)法定發(fā)票,，如：按出口貨物,、勞務(wù)的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票;
購進出口貨物,、勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票;
海關(guān)進口增值稅專用繳款書確定。
“免,、抵,、退”稅辦法：
即：免征增值稅,，并且相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分還予以退還,。
生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物,，以及列名的生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物。
對外提供加工修理修配勞務(wù),。
適用零稅率跨境應(yīng)稅行為：包括零稅率的服務(wù)和無形資產(chǎn),。
“免、退”稅辦法：
即：免征增值稅,，相應(yīng)的進項稅額予以退還,。
不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物、勞務(wù)——外貿(mào)企業(yè)出口貨物或勞務(wù),。
外貿(mào)企業(yè)外購的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口,。
退稅主要包括：
①誤收退稅，由于計征工作差錯而發(fā)生的多征需要辦理的退稅;
②政策性退稅,，因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅;
③其他退稅,，由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅，例如國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經(jīng)濟活動而給予的稅款退還,。
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：
1,、辦理匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務(wù)機受理審批,。
2,、辦理人員寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅,、減免退稅,、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務(wù)機關(guān)審批,。
3,、由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務(wù)機關(guān)審查核實后上報縣級稅務(wù)機關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機關(guān)審批,，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的,，基層稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表,、稅務(wù)處理決定書,、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務(wù)機關(guān)審核,，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫,。
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