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未達(dá)賬項(xiàng)是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-03-12 11:24:34

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:13:07

未達(dá)賬項(xiàng),，是指企業(yè)單位與銀行之間,，對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由于憑證傳遞上的時(shí)間差所形成的一方已登記入賬,，而另一方因未收到相關(guān)憑證,，尚未登記入賬的事項(xiàng),。不包括遺失結(jié)算憑證,、發(fā)現(xiàn)的待補(bǔ)結(jié)算憑證,。

企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下四個(gè)方面的未達(dá)賬項(xiàng)：

1,、銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項(xiàng),，(銀行已收而企業(yè)未收)如,，委托銀行收款等。

2,、銀行已經(jīng)付款入賬,，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項(xiàng),，(銀行已付而企業(yè)未付)如，借款利息的扣付,、托收無(wú)承付等,。

3、企業(yè)已經(jīng)收款入賬,，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項(xiàng),，(企業(yè)已收而銀行未收)如，收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等,。

4,、企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項(xiàng),，(企業(yè)已付而銀行未付)如,，企業(yè)已開(kāi)出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。

出現(xiàn)1和4情況時(shí),，會(huì)使開(kāi)戶單位銀行存款帳面余額小于銀行對(duì)帳單的存款余額,；出現(xiàn)2和3情況時(shí)，會(huì)使開(kāi)戶單位銀行存款帳面余額大于銀行對(duì)帳單的存款余額,。無(wú)論出現(xiàn)哪種情況,，都會(huì)使開(kāi)戶單位存款余額與銀行對(duì)帳單存款余額不一致，很容易開(kāi)出空頭支票,，對(duì)此,，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由銀行在期末寄給企業(yè),，可做為銀行存款科目的附列資料保存,。該表主要目的是在于核對(duì)銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò),。調(diào)節(jié)后的余額一般認(rèn)為是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。

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