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買入返售金融資產(chǎn)是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-02-11 11:32:05

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:14:22

1,、買入返售金融資產(chǎn)是指公司按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的證券等金融資產(chǎn)所融出的資金,。

2、買入返售金融資產(chǎn)也指資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目,。企業(yè)通過“買入返售金融資產(chǎn)”核算以攤余成本計(jì)量的,、企業(yè)(金融)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給賣出方的票據(jù)、證券,、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金,。公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)作為初始確認(rèn)金額。

買入返售金融資產(chǎn)主要賬務(wù)處理

1,、企業(yè)根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)和交易費(fèi)用之和，借記本科目,，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”,、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目,。

2,、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入的金額,，借記本科目,，貸記“利息收入”、“投資收益”等科目,。收到支付的買入返售金融資產(chǎn)的利息,、現(xiàn)金股利等，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”,、“結(jié)算備付金”,、“銀行存款”等科目，貸記本科目,、“應(yīng)收股利”等科目,。合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入,。

3,、返售日，應(yīng)按收到的返售價(jià)款,，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”,、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等一些科目,，按其賬面上余額,，貸記本科目，按其差額,，貸記“利息收入”,、“投資收益”等科目。

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