差旅費的會計分錄是什么
精選回答
報銷差旅費會計分錄
1.借出時
借：其他應收款——某人
貸：庫存現(xiàn)金
2.報銷時
①全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
②有剩余現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
3.錢不夠的時候
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應收款——某人
差旅費的報銷范圍
差旅費的報銷范圍一般包括交通費,、住宿費,、伙食補助費,、通訊費和雜費等。
交通費,、住宿費、伙食補助費比較好理解,，指出差人員出門所需的交通費用,，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用,。但是需要注意,，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定,，企業(yè)很有可能不予報銷,。
通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用,。至于雜費內(nèi)容就很多了,，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大,。
差旅費報銷準備
差旅費并不是在出差之后,，可以憑借發(fā)票進行隨意報銷的。有的企業(yè)人員在出差之前，必須先填寫“出差申請單”,，清晰明了的寫出需要出差的員工姓名,、原因、地點,、時間等內(nèi)容,，經(jīng)部門負責人和分管領導審批后才可以出差。
地點需要包含出發(fā)地點,、目的地點和中間辦事地點,；時間不僅僅要注明天數(shù)，還要標明起止日期,；至于員工和原因可以簡單寫明,，因為一般中小企業(yè)，領導和員工都會清楚出差的各項事宜,。
費用報銷單的填寫
在出差完畢回到企業(yè)后,，需要報銷的員工還需要填寫費用報銷單。寫明出差的實際地點,，實際時間和需要報銷的金額等,。這里需要注意，報銷內(nèi)容一定要和“出差申請單”上的內(nèi)容一致,。除了出差中途領導安排別的內(nèi)容并且有相關證明,，否則財務是不會進行審批的，以防止出差人員虛報費用來獲得不當利益,。當然,，發(fā)票等必要的憑證也是不可或缺的。
根據(jù)財政部,、稅務總局,、海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關政策規(guī)定：
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣,。
納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額,；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額：公路,、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
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