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小規(guī)模計提增值稅分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩 2019-11-15 13:22:31

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東奧注冊會計師

2024-09-12 01:22:58

小規(guī)模計提增值稅分錄

小規(guī)模計提增值稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

計提附加稅的會計分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅,，應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加,，應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加。

稅金及附加

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,，包括有消費稅,、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、房產(chǎn)稅、資源稅,、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,，其屬于損益類科目,。其基本的賬務(wù)處理有：

1、企業(yè)銷售應(yīng)稅產(chǎn)品按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅,，借記“稅金及附加”科目,，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目。

2,、經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè),，應(yīng)由當期營業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目,，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目,。

3、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的城市建設(shè)維護稅,、教育費附加和礦產(chǎn)資源補償費等,，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅”等科目,。

小規(guī)模的認定標準：

1,、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上,。

2,、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的,。

3,、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4,、非企業(yè)性單位,、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

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