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定額備用金會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-11-15 13:13:41

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:23:14

定額備用金會(huì)計(jì)分錄

備用金的基本賬務(wù)處理如下：

1,、撥付備用金時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：銀行存款

2,、核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí)：

借：費(fèi)用類賬戶

貸：其他應(yīng)收款——備用金

3、期末收回備用金時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——備用金

備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開支的備用款項(xiàng),。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算,。

備用金是資產(chǎn)類科目,，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù),，余額表示庫存的備用金數(shù)額,，并按照領(lǐng)用單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款——備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算,。

備用金的借支

1.企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理,另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金;

2.各部門零星備用金,，一般不得超過規(guī)定數(shù)額,，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn);

3.各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金,。

備用金的保管

1.備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,，并編制“收、支日報(bào)表”送經(jīng)理;

2.備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,，及時(shí)反映備用金支出情況;

3.備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清;

4.出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù),。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借,、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度,。

備用金報(bào)銷制度

備用金報(bào)銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種,。

1.所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支,、零星采購等的實(shí)際需要而核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額,。實(shí)行定額備用金制度,，使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金,，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷,，出納員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額,。只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金,。

實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后,，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表,，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金,。對于預(yù)支的備用金,，撥付時(shí)可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過“備用金”科目核算外,，日常支用報(bào)銷補(bǔ)足定額時(shí),，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目,。

2.非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員,，根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納員預(yù)借現(xiàn)金,，使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清,，下次再用時(shí)重新辦理領(lǐng)借手續(xù),。報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證，其借方科目與定額備用金報(bào)銷時(shí)相同,，其貸方科目則為“其他應(yīng)收款”科目,。對于實(shí)際支出額小于預(yù)借金額的應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證，收回多借的現(xiàn)金;對于實(shí)際支出大于預(yù)借金額的,，編制現(xiàn)金付款憑證,，補(bǔ)給經(jīng)辦人員墊付的款項(xiàng)。

企業(yè)備用金的適用范圍

企業(yè)備用金主要用于小額的零星費(fèi)用支出,，例如現(xiàn)金工資等國家規(guī)定對個(gè)人的支出;出差的業(yè)務(wù)人員身上必備的差旅費(fèi);經(jīng)會(huì)計(jì)核算后,，確實(shí)需要現(xiàn)金支出的各項(xiàng)費(fèi)用等。

正常來講,，企業(yè)備用金都是由出納人員負(fù)責(zé)管理,，但必須按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用,。企業(yè)備用金一旦用于規(guī)定項(xiàng)目以外的開支,，很可能視同坐支、挪用公款進(jìn)行處理,，后果非常嚴(yán)重,。所以任何人員向企業(yè)借用備用金，必須寫明申請方可,。

備用金的支出方式

想要進(jìn)行備用金支出,，通常需要提前申請或者事后報(bào)銷,。報(bào)銷時(shí),，需要將發(fā)票送到出納的手中，出納再統(tǒng)一整理進(jìn)行沖賬抵消,。要是想提前支出備用金,，需要填制“備用金借款單”，經(jīng)過審批后可支取備用金。當(dāng)然事后仍需要取回發(fā)票交給出納人員,。

需要注意的是,，正常企業(yè)的備用金有支出限額，也就是支出備用金申請一旦超出了規(guī)定金額,，出納是有權(quán)拒絕的,。當(dāng)然了，如果遇到特殊情形,，申請者可以讓企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)再進(jìn)行支出,。

備用金的管理方法

可以說出納人員的主要工作就是進(jìn)行現(xiàn)金收支，所以對備用金的管理需要格外上心,。因?yàn)閭溆媒鸬氖褂谜咴谔幚硗陿I(yè)務(wù)之后會(huì)取得發(fā)票交給出納,，所以出納需要根據(jù)發(fā)票上所顯示的業(yè)務(wù)信息進(jìn)行匯總。這樣可以清晰的顯示出備用金的支出情況,，以防止支出混亂,。

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