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銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2019-08-09 13:23:28

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:34:28

答案：

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算,。銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率,、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。

銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí),，按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,。

銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額,，即向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅,。

所謂價(jià)外費(fèi)用,，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼,、基金,、集資費(fèi)、返還利潤(rùn),、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、違約金、滯納金,、延期付款利息,、賠償金、代收款項(xiàng),、代墊款項(xiàng),、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi),。

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有“應(yīng)交增值稅”,、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”,、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”,、“增值稅留抵稅額”,、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”,、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目,。

“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,，核算一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額,、銷項(xiàng)稅額抵減,、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅,、減免稅款,、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額,、出口退稅,、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等情況,。

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

“未交增值稅”明細(xì)科目,，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交,、多交或預(yù)交的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額,。

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證,、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目,，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提,、扣減、預(yù)繳,、繳納等業(yè)務(wù),。

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅額,。

“代扣代交增值稅”明細(xì)科目,，核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

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