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企業(yè)內部控制的概念

來源：東奧會計在線責編：陳藝文 2019-07-10 13:15:15

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2024-09-12 01:41:59

企業(yè)內部控制的概念

企業(yè)內部控制的概念是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會,、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程,。內部控制是一個不斷發(fā)展、變化,、完善的過程,，要求適時改進，與時俱進,。

影響要素

（一）內部環(huán)境,。

內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構,、機構設置及權責分配,、內部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

（二）風險評估。

風險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險,，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動,。

控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果,，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內,。

（四）信息與溝通,。

信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集,、傳遞與內部控制相關的信息,，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通,。

（五）內部監(jiān)督,。

內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷,，應當及時加以改進。

主要過程

企業(yè)內控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn),、財務信息的準確性,、真實性、有效性、及時性,；保證對企業(yè)員工、工作流程,、物流的有效的管控,；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制，保證企業(yè)良好的自我調節(jié)能力,。

企業(yè)內控需要三步走：預測——控制——監(jiān)督：

1,、預測

企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財務,、以及企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù),，經(jīng)過識別、分析,，得出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關風險,，合理確定各種風險的應對策略；

2,、控制

以企業(yè)預測結果為導向、以流程管理為方法,，針對已經(jīng)或者將要發(fā)生的風險進行提前控制,。具體的控制對象包括：人力、財務,、資源,、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生風險的對象,。通過E化的流程,，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營活動的相對透明,、財務的嚴謹真實,；

3、監(jiān)督

企業(yè)內控監(jiān)督是保證企業(yè)內控措施有效實行必要手段,。企業(yè)內控監(jiān)督的對象包括：

企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層,、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督,；

財務監(jiān)督：公司對財務報表,、流程、資金流等要求相對透明化,，即企業(yè)和員工對企業(yè)財務管理享有的知情權,；

工作流監(jiān)督：企業(yè)對經(jīng)營活動的絕對監(jiān)督，以E化的流程為基礎，保證經(jīng)營活動的透明化管理,，把握細節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展,。

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