企業(yè)內(nèi)部控制的概念

來源：東奧會計在線責(zé)編：陳藝文 2019-07-10 13:15:15

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 01:41:59

企業(yè)內(nèi)部控制的概念

企業(yè)內(nèi)部控制的概念是由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會,、經(jīng)理層和全體員工共同實施的,、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程,。內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、變化,、完善的過程,，要求適時改進，與時俱進,。

影響要素

（一）內(nèi)部環(huán)境,。

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu),、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

（二）風(fēng)險評估。

風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動,。

控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通,。

信息與溝通是企業(yè)及時,、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部,、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督,。

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時加以改進,。

主要過程

企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性,、真實性,、有效性、及時性,；保證對企業(yè)員工,、工作流程、物流的有效的管控,；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制,，保證企業(yè)良好的自我調(diào)節(jié)能力。

企業(yè)內(nèi)控需要三步走：預(yù)測——控制——監(jiān)督：

1,、預(yù)測

企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn),、財務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù),，經(jīng)過識別,、分析，得出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險,，合理確定各種風(fēng)險的應(yīng)對策略,；

2、控制

以企業(yè)預(yù)測結(jié)果為導(dǎo)向,、以流程管理為方法,，針對已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力,、財務(wù),、資源、工作流,、物流等企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生風(fēng)險的對象,。通過E化的流程,，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營活動的相對透明,、財務(wù)的嚴謹真實,；

3、監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實行必要手段,。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對象包括：

企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層,、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督,；

財務(wù)監(jiān)督：公司對財務(wù)報表,、流程、資金流等要求相對透明化,，即企業(yè)和員工對企業(yè)財務(wù)管理享有的知情權(quán)；

工作流監(jiān)督：企業(yè)對經(jīng)營活動的絕對監(jiān)督,，以E化的流程為基礎(chǔ),，保證經(jīng)營活動的透明化管理，把握細節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展,。

更多相關(guān)知識請點擊：

其他業(yè)務(wù)收入會計分錄

投資收益會計分錄

更多注冊會計師知識點解讀和考試重難點分析,，可以查看注冊會計師輔導(dǎo)書。

免費試聽全部>>