股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓_2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》重要知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2020-08-06 14:14:00

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3科

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日均>3h

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股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓_2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》重要知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

【所屬章節(jié)】

第六章公司法律制度——第七單元股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

【知識(shí)點(diǎn)】股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

【考點(diǎn)1】股份轉(zhuǎn)讓的限制(★★★)(P195)

1.轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所的限制

股東轉(zhuǎn)讓其股份,，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所進(jìn)行或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

2.發(fā)起人

發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;因司法強(qiáng)制執(zhí)行,、繼承,、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外,。

3.公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份

公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承,、遺贈(zèng),、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。

4.董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員

(1)董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員所持本公司股份,，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

(2)董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%。上市公司董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1000股的,，自公司股票上市交易之日起1年后可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25%的限制,。

(3)董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi),，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份,。(2013年案例分析題)

【解釋】因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承,、遺贈(zèng),、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的，不受上述限制,。

(4)上市公司董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票：

①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi);

②上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi);

③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或者在決策過(guò)程中,，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi),。

【考點(diǎn)2】股份回購(gòu)(★★★)(P196)

1.公司不得收購(gòu)本公司股份。但是,，有下列情形之一的除外：

(1)減少公司注冊(cè)資本;

(2)與持有本公司股份的其他公司合并;

(3)股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并,、分立決議持異議,，要求公司收購(gòu)其股份;

(4)將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì);

(5)將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券;

(6)上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需。

2.公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的,。

表6-6 股份回購(gòu)

可以回購(gòu)的情形	具體規(guī)定
減少公司注冊(cè)資本	（1）經(jīng)股東大會(huì)決議（2）應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起10日內(nèi)注銷(xiāo)
與持有本公司股份的其他公司合并	（1）經(jīng)股東大會(huì)決議（2）應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)
股東因?qū)蓶\|大會(huì)作出的公司合并,、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份	應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)
將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)	（1）可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的授權(quán),，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會(huì)會(huì)議決議（2）公司合計(jì)持有的本公司股份數(shù)不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的10％,，并應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo) （3）上市公司收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)的集中交易方式進(jìn)行
將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券
上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需

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郭守杰老師

《經(jīng)濟(jì)法》主講名師：郭守杰

名師簡(jiǎn)介：

經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院博士后。1995年開(kāi)始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo),，1998年開(kāi)始編著“輕松過(guò)關(guān)”系列圖書(shū),，是學(xué)員公認(rèn)的實(shí)力派經(jīng)濟(jì)法考試輔導(dǎo)專家。

授課特點(diǎn)：

擅長(zhǎng)以簡(jiǎn)明的例圖,、幽默的語(yǔ)言,，把難懂易混的考點(diǎn)講解得透徹清晰、淺顯易記,。被學(xué)員親切稱為“郭帥”,。“追隨郭帥,，笑過(guò)注會(huì)”,。

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