企業(yè)內(nèi)控知多少

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚(yú)羊2018-08-20 11:20:28

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)習(xí)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)接觸到企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)容,。那么問(wèn)題來(lái)了,，到底什么是企業(yè)的內(nèi)控,？?jī)?nèi)控在企業(yè)中到底如何發(fā)揮效用,？如何學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識(shí)點(diǎn),？小編將為大家一一解讀,。

企業(yè)內(nèi)控知多少

一、企業(yè)為什么需要內(nèi)控

先來(lái)做個(gè)美美的假設(shè),，假設(shè)經(jīng)過(guò)多年的努力工作,，你終于存下100萬(wàn)元存款，于是與朋友合資一家公司,，同時(shí)委托專業(yè)經(jīng)理人負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)管理,，由其每月定期向你們報(bào)送經(jīng)營(yíng)報(bào)表。依報(bào)表顯示,，公司每月的凈收益約2萬(wàn)元,。

正當(dāng)你美美地等待年底分紅之際，你的經(jīng)理人跑了,，這時(shí)你才發(fā)現(xiàn)公司實(shí)際上管理混亂,，經(jīng)常發(fā)生資產(chǎn)丟失的情況，實(shí)際盈利狀況也并非如報(bào)表所顯示,，而是每月虧損。然后你幡然醒悟,，回到公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,，卻發(fā)現(xiàn)你的100萬(wàn)已經(jīng)血本無(wú)歸。

心很痛有木有,？如果能早幾個(gè)月發(fā)現(xiàn)這一情況,，也許還能及時(shí)挽救，不至于全部身家分文不剩。那么,，如何預(yù)防此類悲劇的發(fā)生,？答案便是內(nèi)控，制定一系列控制制度,，保證經(jīng)營(yíng)報(bào)告的真實(shí)性,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，想辦法補(bǔ)救,，必要時(shí)更換經(jīng)理人,。

二、內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式

如果上天再給你一次重新開(kāi)始的機(jī)會(huì),，需要建立怎樣的內(nèi)控制度呢,？我們先來(lái)了解內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式。

內(nèi)部控制制度在企業(yè)中最簡(jiǎn)單普遍的存在形式為諸如崗位分工牽制,、不相容職務(wù)相分離等制度,。也就是說(shuō)，安排不同的人來(lái)負(fù)責(zé)一項(xiàng)業(yè)務(wù)中的各個(gè)環(huán)節(jié),。

舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子,，如果采買、付款,、收貨由一人負(fù)責(zé),，那么這位員工很可能拿了公司的錢不去采買，然后謊稱該貨物已經(jīng)買回來(lái)并且已經(jīng)用掉,。因此一般在企業(yè)中,，采購(gòu)、付款與收貨會(huì)由不同的部門負(fù)責(zé),，采購(gòu)人員買回來(lái)的東西,，由收貨人員確認(rèn)貨物已經(jīng)收到后，再由付款人員支付貨款,。

另一種存在形式是：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,。內(nèi)部審計(jì)部門好比企業(yè)中的警察，猶如警察偵查是否有違法案件發(fā)生一般,，內(nèi)部審計(jì)部門需要定期檢查企業(yè)中是否有違反內(nèi)部控制規(guī)章的行為發(fā)生,。

不同之處在于，內(nèi)部審計(jì)部門還需要定期評(píng)價(jià)現(xiàn)行制度的不足與新的風(fēng)險(xiǎn),，對(duì)現(xiàn)行內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn),。例如，現(xiàn)行的規(guī)章要求財(cái)務(wù)人員收到了倉(cāng)庫(kù)的收貨確認(rèn)函方可支付貨款,，但是發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)存人員由于種種原因(不夠?qū)I(yè)或是不夠認(rèn)真),，導(dǎo)致收到的材料堪用率太低,，于是內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)建議引入獨(dú)立的驗(yàn)收部門，將付款規(guī)則改為收到倉(cāng)庫(kù)的收貨確認(rèn)函以及驗(yàn)貨部門的驗(yàn)收合格單之后方可支付貨款,。

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