風險管理的技術(shù)與方法（定量方法）_2024注會戰(zhàn)略備考重點

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-05-28 16:08:37

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習時長

日均>3h

2024年注會《戰(zhàn)略》第七章第三節(jié)的“風險管理的技術(shù)與方法”中有四個方法是具有“定量”屬性的,。分別是“馬爾科夫分析法,、敏感性分析法、決策樹法,、統(tǒng)計推論法”,。建議同學(xué)們根據(jù)各個方法的優(yōu)點和局限性,，對比記憶。

會計重點章節(jié)大圖——窄版

注會考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說是更側(cè)重于理解記憶的文科科目,。但其在知識表達及答題敘述上依舊有一定的難度值,。因此,，作為包含在注會這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰(zhàn)略》,。把握科目重要考點,，有助于抓住關(guān)鍵分值，順利通關(guān),。更多重點知識內(nèi)容,，點擊閱讀：2024年注會戰(zhàn)略《輕一》名師講義,，備考重點匯總>>

【所屬章節(jié)】

第七章　風險管理的流程,、體系與方法

第三節(jié)　風險管理的技術(shù)與方法

【知識點】

風險管理的技術(shù)與方法（定量方法）

馬爾科夫分析法

含義	又稱馬爾科夫轉(zhuǎn)移矩陣法，是通過分析隨機變量的現(xiàn)時變化情況來預(yù)測這些變量未來變化情況的一種預(yù)測方法,，是一種時間序列分析方法
適用范圍	適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中的不確定性事件及其狀態(tài)改變進行定量分析
優(yōu)點	能夠計算出具有維修能力和多重降級狀態(tài)的系統(tǒng)的概率
局限性	①假設(shè)狀態(tài)變化的概率是固定的 ②所有事項在統(tǒng)計上都具有獨立性,，因此未來的狀態(tài)獨立于一切過去的狀態(tài) ③需要了解狀態(tài)變化的各種概率 ④有關(guān)矩陣運算的知識比較復(fù)雜，非專業(yè)人士很難看懂

敏感性分析法

含義	指從眾多不確定性因素中找出對項目經(jīng)濟效益指標有重要影響的敏感性因素,，并分析,、測算其對項目經(jīng)濟效益指標的影響程度和敏感性程度，進而判斷項目承受風險能力的一種不確定性分析方法
適用范圍	適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行定量分析
優(yōu)點	①為決策提供有價值的參考信息 ②清晰地為風險分析指明方向 ③幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案
局限性	①所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏,，無法提供可靠的參數(shù)變化 ②分析時借助公式計算,，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率，因此其分析結(jié)果可能和實際相反

決策樹法

含義	一種利用概率論的原理,，用樹形圖來描述各方案在未來收益的計算,、比較以及選擇的方法，其決策是以期望值為標準進行的
適用范圍	適用于對不確定性投資方案期望收益的定量分析
優(yōu)點	①具有層次分明,、邏輯清晰的特點,，能夠使決策者有步驟地進行決策 ②能夠計算到達一種情形的最優(yōu)路徑
局限性	①大的決策樹可能過于復(fù)雜，不容易與其他人交流 ②為了能夠用樹形圖表示,，可能有過于簡化環(huán)境的傾向

提示——決策樹的基本原理

基本原理是用決策節(jié)點（通常用矩形框來表示）代表決策問題,，從決策節(jié)點引出的分枝叫方案分枝，用方案分枝代表可供選擇的方案,。

機會節(jié)點（通常用圓圈來表示）代表每個方案的選擇機會,，從機會節(jié)點引出的分枝叫概率分枝，用概率分枝代表每個方案可能出現(xiàn)的各種結(jié)果,，經(jīng)過對各個方案在各種結(jié)果條件下期望損益值的計算比較,，為決策者提供決策依據(jù)。

易錯易混點：事件樹分析法vs決策樹法

項目	相同點	不同點
項目	相同點	適用情況	方式	結(jié)果
事件樹分析法	樹形圖,，涉及概率	故障發(fā)生后	概率相乘	不同后果的可能性
決策樹法	樹形圖,，涉及概率	項目風險管理和決策	概率×各自決策方案期望值	選擇最高期望值

統(tǒng)計推論法

含義	前推法	應(yīng)用最為廣泛的類型,，指根據(jù)歷史的經(jīng)驗和數(shù)據(jù)出發(fā)，向前推測未來事件可能發(fā)生的概率及其后果
	后推法	把未知的想象事件及后果和某一已知事件及后果聯(lián)系起來推斷該未知事件的風險
	旁推法	利用類似項目的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計推論，利用某一項目的歷史記錄對新的類似項目可能遇到的風險進行評估和分析
適用范圍	適合于各種風險分析預(yù)測
優(yōu)點	①在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡單易行 ②應(yīng)用領(lǐng)域廣泛
局限性	①由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化,，不一定適用于今天或未來 ②沒有考慮事件的因果關(guān)系,，使推論結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差

【案例】后推法

假設(shè)某公司營銷部李某本周會請假一天，那么查看其考勤歷史發(fā)現(xiàn),，李某往往在一些固定日期或業(yè)務(wù)應(yīng)酬之后出現(xiàn)請假現(xiàn)象,，再查看日期及工作日志之后發(fā)現(xiàn)，本周不在李某請假的固定日期之內(nèi),，而本周三有一個業(yè)務(wù)談判及應(yīng)酬安排,，因而推斷李某極可能于本周四請假。

此時“本周李某請假”是一個未知的假想事件,，如果判斷成立,，那么必然有請假的誘因，即是否在請假的固定時間內(nèi),，是否有業(yè)務(wù)應(yīng)酬,，而這些原因就是造成李某請假的起始事件（符合后推法的含義）。

假設(shè)本周既不在其請假的固定日期之內(nèi),，工作日志上也沒有業(yè)務(wù)應(yīng)酬的計劃,，那么其請假的原因就只能是小比例的突發(fā)事件，從而基本可以判斷李某本周不會請假,。

上文注會考試知識點內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風險管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理,，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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