注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《戰(zhàn)略》科目的綜合性較強(qiáng)，但考試難度不高，需要背誦的內(nèi)容卻比較多,。下面是小編整理的2022年注會(huì)戰(zhàn)略的重要知識(shí)點(diǎn),，考生們快來學(xué)習(xí)吧！

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法

【所屬章節(jié)】

第六章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理——第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法

【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法

風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法

一,、頭腦風(fēng)暴法

含義：是通過小型會(huì)議的組織形式,，誘發(fā)集體智慧,，相互啟發(fā)靈感,，最終產(chǎn)生創(chuàng)造性思維的一種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法,。

適用范圍：適用于在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段充分發(fā)揮專家意見，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析,。

優(yōu)點(diǎn)：

①激發(fā)了專家想象力,，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案；

②主要的利益相關(guān)者參與其中,，有助于進(jìn)行全面溝通,；

③速度較快并易于開展。

局限性：

①參與者可能缺乏必要的技術(shù)或知識(shí),，無法提出有效的建議,；

②頭腦風(fēng)暴法的實(shí)施過程和參與者提出的意見容易分散，較難保證全面性,；

③集體討論時(shí)可能出現(xiàn)特殊情況,，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)的人保持沉默而其他人成為討論的主角。

二,、德爾菲法

含義：又稱專家意見法,，是采用匿名發(fā)表意見的方法。

適用范圍：適用于在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段專家取得一致性意見基礎(chǔ)上,，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析,。

優(yōu)點(diǎn)：

①由于觀點(diǎn)是匿名的，專家更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的觀點(diǎn),；

②所有觀點(diǎn)都有相同的權(quán)重,，避免重要人物的觀點(diǎn)占主導(dǎo)地位；

③專家不必聚集在某個(gè)地方,，實(shí)施比較方便,；

④專家最終形成的意見具有廣泛的代表性。

局限性：

①權(quán)威人士的意見難免影響他人的意見,；

②有些專家可能礙于情面,，不愿意發(fā)表與其他人不同的意見；

③有的專家可能出于自尊心而不愿意修改自己原來的意見,；

④過程比較復(fù)雜,，花費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)（主要缺點(diǎn)）。

三,、失效模式,、影響和危害度分析法

含義：從因果關(guān)系出發(fā)，通過對(duì)系統(tǒng)各部件的每一種可能潛在的故障模式進(jìn)行逐一分析,，找出所有潛在的失效模式,，并分析其可能的后果,，從而預(yù)先采取必要的措施，以提高系統(tǒng)可靠性的一種活動(dòng),。即通過辨識(shí)系統(tǒng)失去效用后的各種狀況,，分析其影響，并采取相應(yīng)措施的方法,。

適用范圍：適用于對(duì)失效模式,、影響及危害進(jìn)行定性或定量分析。

優(yōu)點(diǎn)：

①適用廣泛,；

②識(shí)別組件失效模式及其原因和對(duì)系統(tǒng)的影響,，同時(shí)用可讀性較強(qiáng)的形式表達(dá)出來；

③能夠在設(shè)計(jì)初期發(fā)現(xiàn)問題,，因而避免了開支較大的設(shè)備改造,；

④識(shí)別單個(gè)失效模式以適合系統(tǒng)安全的需要。

局限性：

①只能識(shí)別單個(gè)失效模式,，無法同時(shí)識(shí)別多個(gè)失效模式,；

②除非得到充分控制并集中精力，否則采用此法較耗時(shí)且開支較大,。

四,、流程圖分析法

含義：對(duì)流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析,，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后可能造成的損失以及對(duì)整個(gè)組織可能造成的不利影響,。

適用范圍：適用于對(duì)企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)及其成因進(jìn)行定性分析,。

優(yōu)點(diǎn)：清晰明了，易于操作,，且組織規(guī)模越大,，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性,。

局限性：繪制流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì),，因此該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平。

五,、馬爾科夫分析法

含義：又稱馬爾科夫轉(zhuǎn)移矩陣法,，是通過分析隨機(jī)變量的現(xiàn)時(shí)變化情況來預(yù)測(cè)這些變量未來變化情況的一種預(yù)測(cè)方法，是一種時(shí)間序列分析方法,。

適用范圍：適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中的不確定性事件及其狀態(tài)改變進(jìn)行定量分析,。

優(yōu)點(diǎn)：能夠計(jì)算出具有維修能力和多重降級(jí)狀態(tài)的系統(tǒng)的概率。

局限性：

①假設(shè)狀態(tài)變化的概率是固定的,；

②所有事項(xiàng)在統(tǒng)計(jì)上都具有獨(dú)立性,，因此未來的狀態(tài)獨(dú)立于一切過去的狀態(tài),；

③需要了解狀態(tài)變化的各種概率；

④有關(guān)矩陣運(yùn)算的知識(shí)比較復(fù)雜,，非專業(yè)人士很難看懂,。

六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

含義：又稱風(fēng)險(xiǎn)矩陣,、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，是指按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的嚴(yán)重程度,，將風(fēng)險(xiǎn)繪制在矩陣圖中的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,。

適用范圍：適用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步的定性分析。

優(yōu)點(diǎn)：為企業(yè)確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)提供了可視化的工具,，直觀明了,。

局限性：

①需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性,、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷,，可能影響使用的準(zhǔn)確性；

②所確定的風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)是通過相互比較確定的,，因而無法將列示的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí),；

③如需要進(jìn)一步探求風(fēng)險(xiǎn)原因，則采用該方法過于簡(jiǎn)單,，缺乏經(jīng)驗(yàn)證明和數(shù)據(jù)支持,。

七、情景分析法

含義：又稱前景描述法,，是假定某種現(xiàn)象或某種趨勢(shì)將持續(xù)到未來的前提下,，對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象可能出現(xiàn)的情況或引起的后果做出預(yù)測(cè)的方法。

適用范圍：適用于對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析,。

優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果,。

局限性：

①在存在較大不確定性的情況下，模擬有些情景可能不夠現(xiàn)實(shí),；

②對(duì)數(shù)據(jù)的有效性以及分析師和決策者開發(fā)現(xiàn)實(shí)情境的能力有很高的要求,；

③將情景分析法作為一種決策工具，所用情景可能缺乏充分的基礎(chǔ),，數(shù)據(jù)可能具有隨機(jī)性,。

八、敏感性分析法

含義：指從眾多不確定性因素中找出對(duì)項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)有重要影響的敏感性因素,，并分析,、測(cè)算其對(duì)項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，進(jìn)而判斷項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力的一種不確定性分析方法,。

適用范圍：適用于項(xiàng)目不確定性因素對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行定量分析,。

優(yōu)點(diǎn)：

①為決策提供有價(jià)值的參考信息,；

②清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分析指明方向；

③幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案,。

局限性：

①所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏,，無法提供可靠的參數(shù)變化；

②分析時(shí)借助公式計(jì)算,，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率,，因此其分析結(jié)果可能和實(shí)際相反。

九,、事件樹分析法（ETA）

含義：是一種按事件發(fā)展的時(shí)間順序由初始事件開始推論可能的互斥性后果,，從而進(jìn)行危險(xiǎn)源辨識(shí)的方法。即以樹狀圖形方式分析風(fēng)險(xiǎn)事件間因果關(guān)系的方法,。

適用范圍：適用于具有多種環(huán)節(jié)的故障發(fā)生以后,，對(duì)各種可能后果進(jìn)行定性和定量分析。

優(yōu)點(diǎn)：

①以清晰的圖形顯示了經(jīng)過分析的初始事件之后的潛在情景,，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響,；

②它能說明時(shí)機(jī)、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應(yīng),；

③它生動(dòng)地體現(xiàn)事件的順序,。

局限性：

①一切潛在的初始事件都要進(jìn)行識(shí)別，但總有可能錯(cuò)過一些重要的初始事件,；

②事件樹只分析了某個(gè)系統(tǒng)的成功及故障狀況,，很難將延遲成功或恢復(fù)事項(xiàng)納入其中；

③任何路徑都取決于路徑上以前分支點(diǎn)處發(fā)生的事項(xiàng),。因此,，要分析各可能路徑上的眾多從屬因素。然而,，人們可能會(huì)忽視某些從屬因素,。如果不認(rèn)真處理這些從屬因素，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過于樂觀,。

十,、決策樹法

含義：決策樹法是一種利用概率論的原理，用樹形圖來描述各方案在未來收益的計(jì)算,、比較以及選擇的方法,，其決策是以期望值為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的。

適用范圍：適用于對(duì)不確定性投資方案期望收益的定量分析,。

優(yōu)點(diǎn)：

①具有層次分明,、邏輯清晰的特點(diǎn)，能夠使決策者有步驟地進(jìn)行決策；

②能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑,。

局限性：

①大的決策樹可能過于復(fù)雜,，不容易與他人交流；

②為了能夠用樹形圖表示,，可能有過于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向,。

事件樹分析法與決策樹法的辨析。

十一,、統(tǒng)計(jì)推論法

前推：是應(yīng)用最為廣泛的類型，是指根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)出發(fā),，向前推測(cè)未來事件可能發(fā)生的概率及其后果,。

后推：是把未知的想象事件及后果和某一已知事件及后果的聯(lián)系來推斷該未知事件的風(fēng)險(xiǎn)。

旁推：是利用類似項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推論,，利用某一項(xiàng)目的歷史記錄對(duì)新的類似項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析。

適用范圍：適用于各種風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè),。

優(yōu)點(diǎn)：

①在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行,；

②應(yīng)用領(lǐng)域廣泛。

局限性：

①由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化,，不一定適用于今天或未來,；

②沒有考慮事件的因果關(guān)系，使推論結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差,。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的定性分析和定量分析的總結(jié)：

注：本文知識(shí)點(diǎn)整理自東奧田明老師-2022年注會(huì)戰(zhàn)略基礎(chǔ)精講班課程講義

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