風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施_2020年注會(huì)《戰(zhàn)略》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
3科
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風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)囊话愀拍?/p>
風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)牟呗耘c方案
【所屬章節(jié)】
第六章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施
風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施
一,、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)囊话愀拍?/strong>
1.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是用金融手段管理風(fēng)險(xiǎn),。
2.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,。
二,、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)
1.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性,，也不改變風(fēng)險(xiǎn)事件可能引起的直接損失程度。
2.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)需要判斷風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià),，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高,，即不僅需要風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性和損失的分布，更需要量化風(fēng)險(xiǎn)本身的價(jià)值,。
3.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn),，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。
4.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)手段技術(shù)強(qiáng),，許多風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具本身有著比較復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)特性,，使用不當(dāng)容易造成重大損失。
三,、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)牟呗耘c方案
1.選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略的原則和要求
（1）與公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略一致,。選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)牟呗裕c公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略通盤考慮,。應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度確定風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)哪繕?biāo),，并量化風(fēng)險(xiǎn)的特性及其價(jià)值。要考慮到諸如對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債率等方面的影響,，以及對(duì)諸如“零容忍度”的具體安排等問(wèn)題,。
（2）與公司所面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)相匹配。要采用與公司所面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)相匹配的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)手段,。
（3）選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的要求,。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具有多種，如準(zhǔn)備金,、保險(xiǎn)、應(yīng)急資本,、期貨,、期權(quán)、其他衍生產(chǎn)品等,，企業(yè)在選擇這些風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具時(shí),，要考慮如下幾點(diǎn)：合規(guī)的要求；可操作性,；法律法規(guī)環(huán)境,；企業(yè)的熟悉程度；風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的風(fēng)險(xiǎn)特征,；不同的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)手段可能適用同一風(fēng)險(xiǎn),。
（4）成本與收益的平衡。選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略時(shí),，要考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與收益的平衡原則,。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)幕A(chǔ)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià),，相對(duì)于其他的風(fēng)險(xiǎn)手段，風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)某杀九c收益比較容易計(jì)算,。但是要注意糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的心理,。
企業(yè)選擇的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)方案的復(fù)雜程度取決于風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、企業(yè)的資源能力等多方面因素,。
2.對(duì)金融衍生產(chǎn)品的選擇
在企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)牟呗耘c方案時(shí),，涉及對(duì)金融衍生產(chǎn)品的選擇。
（1）金融衍生產(chǎn)品的概念和類型
衍生產(chǎn)品是其價(jià)值決定于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)的金融合約,。常用衍生產(chǎn)品包括：遠(yuǎn)期合約,、互換交易、期貨,、期權(quán)等,。
注：以上注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)選自田明老師《注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略》授課講義
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