注冊會(huì)計(jì)師
東奧會(huì)計(jì)在線 >> 注冊會(huì)計(jì)師 >> 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 >> 正文
2015《公司戰(zhàn)略》綜合題易考點(diǎn):信息與溝通
【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)強(qiáng)化提高沖刺備考期,,為幫助考生們在最后階段提高備考效率,我們根據(jù)2015年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱為考生們總結(jié)了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的選擇題,、簡答題和綜合題易考點(diǎn),,下面我們一起來復(fù)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》綜合題易考點(diǎn):信息與溝通。
本考點(diǎn)能力等級:
能力等級 3—— 綜合運(yùn)用能力
考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論,、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上,,在比較復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境上,堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀,、遵循職業(yè)道德,、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度,綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識和職業(yè)技能解決實(shí)務(wù)問題,。
本知識點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目第七章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制第二節(jié)內(nèi)部控制的要素的內(nèi)容,。
綜合題易考點(diǎn):信息與溝通
(一)COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于信息與溝通要素的要求與原則
COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于信息與溝通要素的要求為:公允的信息必須被確認(rèn)、捕獲并以一定形式及時(shí)傳遞,,以便員工履行職責(zé),。信息系統(tǒng)產(chǎn)出涵蓋經(jīng)營、財(cái)務(wù)和遵循性信息的報(bào)告,,以助于經(jīng)營和控制企業(yè),。信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部產(chǎn)生的信息,還包括與企業(yè)經(jīng)營決策和對外報(bào)告相關(guān)的外部事件、行為和條件等,。
有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下,、橫向以及自下而上的傳遞。所有員工必須從管理層得到清楚的信息,,認(rèn)真履行控制職責(zé),。員工必須理解自身在整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中的位置,理解個(gè)人行為與其他員工工作的相關(guān)性,。員工必須有向上傳遞重要信息的途徑,。同時(shí),與外部諸如客戶,、供應(yīng)商,、管理當(dāng)局和股東之間也需要有效的溝通。
根據(jù)2013年修訂發(fā)布的COSO內(nèi)部控制框架,,信息與溝通要素應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則:
1.企業(yè)獲取或生成和使用相關(guān)的高質(zhì)量信息,,以支持內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用,。
2.企業(yè)用于內(nèi)部溝通的內(nèi)部控制信息,,包括內(nèi)部控制目標(biāo)和職責(zé)范圍,必須能夠支持內(nèi)部控制的其他要素發(fā)揮效用,。
3.企業(yè)就影響內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮效用的事項(xiàng)與外部相關(guān)方進(jìn)行溝通,。
(二)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要素的要求
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集,、處理和傳遞程序確保信息及時(shí)溝通,,促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選,、核對,、整合,提高信息的有用性,。企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告,、專項(xiàng)信息,、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道,,獲取內(nèi)部信息,。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)往來單位,、市場調(diào)査、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道,,獲取外部信息,。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位,、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,,以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人,、客戶,、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋,。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層,。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù),、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出,、文件儲存與保管,、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行,。
5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制,,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域,、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào),、調(diào)査,、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序,。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占,、挪用企業(yè)資產(chǎn),牟取不當(dāng)利益;(2)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;(3)董事,、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán);(4)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊,。
6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度,,設(shè)置舉報(bào)專線,,明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求,,確保舉報(bào),、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工,。
責(zé)任編輯:roroao
- 上一篇文章: 2015《公司戰(zhàn)略》綜合題易考點(diǎn):控制活動(dòng)
- 下一篇文章: 沒有了