2015《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》簡答題易考點：風(fēng)險管理組織體系

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會強化提高沖刺備考期，為幫助考生們在最后階段提高備考效率,，我們根據(jù)2015年注冊會計師考試大綱為考生們總結(jié)了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目的選擇題、簡答題和綜合題易考點,，下面我們一起來復(fù)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》簡答題易考點：風(fēng)險管理組織體系,。

　　本考點能力等級：

　　能力等級 2—— 基本應(yīng)用能力

　　考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上,，在比較簡單的職業(yè)環(huán)境上,，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德,、堅持職業(yè)態(tài)度,，運用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識解決實務(wù)問題,。

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目第五章風(fēng)險與管理第四節(jié)風(fēng)險管理體系的內(nèi)容。

　　簡答題易考點：風(fēng)險管理組織體系

　　企業(yè)風(fēng)險管理組織體系,，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門,、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責(zé),。

　　(一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

　　企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東(大)會,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé),，形成高效運轉(zhuǎn),、有效制衡的監(jiān)督約束機制。同時,，還應(yīng)建立外部董事,、獨立董事制度，外部董事,、獨立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù),，以保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面做出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇,。

　　董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東(大)會負責(zé),。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé)：

　　1.審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告;

　　2.確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好,、風(fēng)險承受度,，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;

　　3.了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策;

　　4.批準(zhǔn)重大決策,、重大風(fēng)險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制;

　　5.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告;

　　6.批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告;

　　7.批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

　　8.批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為;

　　9.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育;

　　10.全面風(fēng)險管理的其他重大事項,。

　　(二)風(fēng)險管理委員會

　　具備條件的企業(yè),，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任;董事長兼任總經(jīng)理的,，召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)���,。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗,、具有一定法律知識的董事,。

　　風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

　　1.提交全面風(fēng)險管理年度報告;

　　2.審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;

　　3.審議重大決策,、重大風(fēng)險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制,，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;

　　4.審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;

　　5.審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

　　6.辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。

　　企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負責(zé),�,？偨�(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作,，負責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案,。

　　(三)風(fēng)險管理職能部門

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責(zé),，主要履行以下職責(zé)：

　　1.研究提出全面風(fēng)險管理工作報告;

　　2.研究提出跨職能部門的重大決策,、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制;

　　3.研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告;

　　4.研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案,，并負責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控;

　　5.負責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性的評估,，研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案;

　　6.負責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng);

　　7.負責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作;

　　8.負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門,、各業(yè)務(wù)單位以及全資,、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作;

　　9.辦理風(fēng)險管理的其他有關(guān)工作。

　　(四)審計委員會

　　企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會,，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責(zé),。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面，主要負責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系,，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度,，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告,。

　　(五)企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

　　企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中,，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào),、指導(dǎo)和監(jiān)督,。

　　(六)下屬公司

　　企業(yè)應(yīng)通過法定程序，指導(dǎo)和監(jiān)督其全資,、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資,、控股子企業(yè)自身特點、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險管理組織體系,。