2015《公司戰(zhàn)略》基礎(chǔ)考點：收集風險管理初始信息

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會基礎(chǔ)備考期,，是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習2015《公司戰(zhàn)略》基礎(chǔ)考點：收集風險管理初始信息,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.收集風險管理初始信息

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第五章風險與風險管理第三節(jié)風險管理基本流程的內(nèi)容,。

　　【知識點】：收集風險管理初始信息

　　風險管理基本流程的第一步，要廣泛地,、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)部,、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測,。應(yīng)把收集初始信息的職責分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位,。

　　收集初始信息要根據(jù)所分析的風險類型具體展開。例如：

　　(一)分析戰(zhàn)略風險,，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

　　1.國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況,、國家產(chǎn)業(yè)政策;

　　2.科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;

　　3.市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;

　　4.與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;

　　5.該企業(yè)主要客戶,、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況;

　　6.與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;

　　7.本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,、投融資計劃,、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略,，以及編制這些戰(zhàn)略,、規(guī)劃、計劃,、目標的有關(guān)依據(jù);

　　8.該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié),。

　　(二)分析財務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風險失控導(dǎo)致危機的案例,，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

　　1.負債,、或有負債、負債率、償債能力;

　　2.現(xiàn)金流,、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重,、資金周轉(zhuǎn)率;

　　3.產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重;

　　4.制造成本和管理費用,、財務(wù)費用,、營業(yè)費用;

　　5.盈利能力;

　　6.成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);

　　7.與本企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)會計政策,、會計估算,、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項等)等信息,。

　　(三)分析市場風險,，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:

　　1.產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化;

　　2.能源,、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性,、穩(wěn)定性和價格變化;

　　3.主要客戶,、主要供應(yīng)商的信用情況;

　　4.稅收政策和利率、匯率,、股票價格指數(shù)的變化;

　　5.潛在競爭者,、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況,。

　　(四)分析運營風險,，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

　　1.產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、新產(chǎn)品研發(fā);

　　2.新市場開發(fā),，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道,，市場營銷環(huán)境狀況等;

　　3.企業(yè)組織效能,、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,，高,、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗;

　　4.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);

　　5.質(zhì)量,、安全,、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);

　　6.因企業(yè)內(nèi),、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈;

　　7.給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風險;

　　8.對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管,、運行評價及持續(xù)改進能力;

　　9.企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力,。

　　(五)分析法律風險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險,、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下信息：

　　1.國內(nèi)外與該企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

　　2.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

　　3.員工道德操守的遵從性;

　　4.該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同;

　　5.該企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

　　6.企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況,。

　　企業(yè)還要對收集的初始信息進行必要的篩選,、提煉、對比,、分類,、組合，以便進行風險評估,。