2015《公司戰(zhàn)略》基礎(chǔ)考點：內(nèi)部風(fēng)險

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會基礎(chǔ)備考期,，是全面梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略》基礎(chǔ)考點：內(nèi)部風(fēng)險,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.戰(zhàn)略風(fēng)險

　　2.運營風(fēng)險

　　3.操作風(fēng)險

　　4.財務(wù)風(fēng)險

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目第五章風(fēng)險與風(fēng)險管理第一節(jié)風(fēng)險與風(fēng)險管理概述的內(nèi)容。

　　【知識點】：內(nèi)部風(fēng)險

　　1.戰(zhàn)略風(fēng)險

　　戰(zhàn)略風(fēng)險的內(nèi)涵可以從以下兩個方面展開：

　　(1)從戰(zhàn)略風(fēng)險可能導(dǎo)致的結(jié)果來看,，有整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)兩種結(jié)果。整體性損失包括經(jīng)濟利益損失和非經(jīng)濟利益損失,，非經(jīng)濟利益損失指競爭優(yōu)勢減弱,、綜合排名降低、戰(zhàn)略實施能力削弱等,。如果將戰(zhàn)略目標分財務(wù)類目標和非財務(wù)類目標,，實際上整體性損失等同為戰(zhàn)略目標無法實現(xiàn)，并且能夠比較具體地反映戰(zhàn)略風(fēng)險的影響結(jié)果,。

　　(2)從戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生的原因來看,，戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生于外部環(huán)境和戰(zhàn)略管理行為及戰(zhàn)略成功必要條件。外部環(huán)境,，如宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)環(huán)境也可指未預(yù)料的外部事件,。戰(zhàn)略管理行為指戰(zhàn)略性決策行為、戰(zhàn)略管理活動中的戰(zhàn)略行為或一系列未預(yù)料的內(nèi)部事件,。戰(zhàn)略成功必要條件指企業(yè)資源,、能力等。這些都是引起戰(zhàn)略風(fēng)險的可能原因,。

　　我國《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》從企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略角度闡明企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險具體體現(xiàn)在以下三個方面：

　　(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位,，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢,，喪失發(fā)展機遇和動力,。

　　(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè),，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張,，甚至經(jīng)營失敗。

　　(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動,，可能導(dǎo)致資源浪費,，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

　　2.運營風(fēng)險

　　(1)定義：運營風(fēng)險是指企業(yè)在運營過程中,，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應(yīng)能力的有限性,，而導(dǎo)致的運營失敗或使運營活動達不到預(yù)期的目標的可能性及其損失。

　　(2)類別：運營風(fēng)險并不是指某一種具體特定的風(fēng)險,，而是包含一系列具體的風(fēng)險,。運營風(fēng)險綜合了影響公司正常運營的各種內(nèi)外部風(fēng)險,。

　　運營風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：

　　①企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;

　�,、谄髽I(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道,，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;

　�,、燮髽I(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀,、企業(yè)文化,，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu),、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險;

　�,、芷谪浀妊苌�產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險;

　　⑤質(zhì)量,、安全,、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;

　�,、抟蚱髽I(yè)內(nèi),、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險;

　　⑦給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險;

　�,、嗥髽I(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管,、運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風(fēng)險。

　　3.操作風(fēng)險

　　(1)定義：

　　操作風(fēng)險是指由于員工,、過程,、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)�運作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。

　　(2)類別：

　　從本質(zhì)上來說,，許多已經(jīng)識別出的風(fēng)險是操作方面的,。操作風(fēng)險可組合成以下幾種風(fēng)險：

　　①員工,。

　　員工風(fēng)險包括員工的雇用,、培訓(xùn)和解雇所涉及的風(fēng)險。主要的問題是要確保有足夠的員工,，他們有恰當?shù)哪芰Σ⑶以敢鈭?zhí)行企業(yè)所要求的任務(wù),。員工包括確定公司戰(zhàn)略方向、控制資源分配的高級管理層和其他各運營部門的中低層員工,。

　�,、诩夹g(shù)。

　　企業(yè)是否存在和實施支持經(jīng)營活動所必需的系統(tǒng),，是否定期為系統(tǒng)進行檢查和評估,，是否找出系統(tǒng)運行不佳的情況,，系統(tǒng)不佳是否導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生虧損，以及企業(yè)是如何確保系統(tǒng)是最新和能夠應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的?

　�,、畚璞�,。

　　企業(yè)是否擁有保護自身不受舞弊影響的方法。

　�,、芡獠恳蕾�,。

　　企業(yè)越來越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話,、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商,。如果這些供應(yīng)商出現(xiàn)問題，企業(yè)如何保護各部門運作不會受到影響?

　�,、葸^程/程序,。

　　企業(yè)未能制定程序操作要求,，可能會導(dǎo)致員工在運營操作時采取不正確的行動,。

　　⑥外包,。

　　外包通常被看做是減少成本和將企業(yè)資源集中在“核心業(yè)務(wù)”的方法,。但是，很多企業(yè)越來越擔(dān)心將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程外包可能會導(dǎo)致失控,。

　　4.財務(wù)風(fēng)險

　　(1)定義：

　　財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理,、融資不當使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題,，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險,。

　　(2)雙刃劍作用：

　　管理失誤和公司治理的不完善在公司破產(chǎn)中所扮演的主要角色,，通常被強調(diào)為公司破產(chǎn)的直接導(dǎo)火索。如果破產(chǎn)歸因于治理公司行為程序設(shè)計的局限,，那么債務(wù)違約可能迫使管理者降低產(chǎn)能,，并重新考慮公司的運營政策和戰(zhàn)略決策,。債務(wù)違約及破產(chǎn)機制能夠幫助財務(wù)上陷入困境，但經(jīng)濟上可行的公司繼續(xù)經(jīng)營,，同時也促使無效率公司的退出,。

　　盡管財務(wù)困境和破產(chǎn)存在擁有尚未得到經(jīng)驗量化的潛在好處的可能性,，但是財務(wù)困境和 破產(chǎn)程序涉及大量直接的(法律、行政和咨詢費用)和間接(機會)的成本,，這些成本會消耗公司及其利益相關(guān)者的真實資源,。