2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點：內部控制手段類指引信息系統(tǒng)

　　【小編導言】現(xiàn)階段進入2014注會基礎備考期,，是打牢基礎的重要階段,，我們一起來學習2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點：內部控制手段類指引信息系統(tǒng),。

　　【內容導航】：

　　1.利用信息系統(tǒng)實施內部控制需關注的主要風險

　　2.內部控制要求與措施

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第六章風險管理框架下的內部控制第四節(jié)內部控制應用指引的內容。

　　【知識點】：內部控制手段類指引信息系統(tǒng)

　　信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機和通信技術,，對內部控制進行集成,、轉化和提升所形成的信息化管理平臺,。

　　1.利用信息系統(tǒng)實施內部控制需關注的主要風險

　　(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理,，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理效率低下,。

　　(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求,，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制,。

　　(3)系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位,，可能導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行,。

　　2.內部控制要求與措施

　　企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)在內部控制中的作用,，根據(jù)內部控制要求，結合組織結構,、業(yè)務范圍,、地域分布、技術能力等因素,，制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃,，加大投入力度，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā),、運行與維護,，優(yōu)化管理流程，防范經營風險,，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平,。

　　(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)。

　�,、倨髽I(yè)應當根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出項目建設方案,，按照規(guī)定的權限和程序審批后實施。企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),，可以采取自行開發(fā),、外購調試,、業(yè)務外包等方式。選定外購調試或業(yè)務外包方式的,，應當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位,。

　　②企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),，應當將生產經營管理業(yè)務流程,、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能,。企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中,，應當按照不同業(yè)務的控制要求，通過信息系統(tǒng)中的權限管理功能控制用戶的操作權限,，避免將不相容職責的處理權限授予同一用戶,。

　　③企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理,，組織開發(fā)單位與內部各單位的日常溝通和協(xié)調,。

　　④企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試,， 確保在功能,、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求,。

　�,、萜髽I(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員,， 制訂科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉換方案,、考慮應急預案，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接,。

　　(2)信息系統(tǒng)的運行與維護,。

　　①企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理,。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除,、修改等操作;不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本;不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置,。

　�,、谄髽I(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質、重要性程度,、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級,，建立不同等級信息的授權使用制度。企業(yè)應當建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度。委托專業(yè)機構進行系統(tǒng)運行與維護管理的,，應當審查該機構的資質,，并與其簽訂服務合同和保密協(xié)議。

　�,、燮髽I(yè)應當建立用戶管理制度,，加強對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號,，避免授權不當或存在非授權賬號,，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作。

　�,、芷髽I(yè)應當綜合利用防火墻,、路由器等設備，漏洞掃描,、入侵檢測等軟件技術以及遠程訪問安全策略等手段,，加強網絡安全，防范來自網絡的攻擊和非法侵入,。

　�,、萜髽I(yè)應當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度,，明確備份范圍,、頻度、方法,、責任人,、存放地點、有效性檢查等內容,。

　�,、奁髽I(yè)應當加強服務器等關鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境,，指定專人負責檢查,，及時處理異常情況。未經授權,，任何人不得接觸關鍵信息設備,。

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