2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)考點(diǎn)：內(nèi)部控制手段類指引信息系統(tǒng)

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會(huì)基礎(chǔ)備考期,，是打牢基礎(chǔ)的重要階段,，我們一起來學(xué)習(xí)2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)考點(diǎn)：內(nèi)部控制手段類指引信息系統(tǒng),。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　2.內(nèi)部控制要求與措施

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目第六章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制第四節(jié)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的內(nèi)容,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】：內(nèi)部控制手段類指引信息系統(tǒng)

　　信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù),，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成,、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái),。

　　1.利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下,。

　　(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng),，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制,。

　　(3)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損,，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行,。

　　2.內(nèi)部控制要求與措施

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用，根據(jù)內(nèi)部控制要求,，結(jié)合組織結(jié)構(gòu),、業(yè)務(wù)范圍、地域分布,、技術(shù)能力等因素,，制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，加大投入力度,，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā),、運(yùn)行與維護(hù)，優(yōu)化管理流程,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。

　　(1)信息系統(tǒng)的開發(fā),。

　�,、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項(xiàng)目建設(shè)方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟�后�?shí)施,。企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),，可以采取自行開發(fā)、外購(gòu)調(diào)試,、業(yè)務(wù)外包等方式,。選定外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位,。

　�,、谄髽I(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程,、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序,，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能。企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中,，應(yīng)當(dāng)按照不同業(yè)務(wù)的控制要求,，通過信息系統(tǒng)中的權(quán)限管理功能控制用戶的操作權(quán)限,，避免將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予同一用戶。

　�,、燮髽I(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理,，組織開發(fā)單位與內(nèi)部各單位的日常溝通和協(xié)調(diào)。

　�,、芷髽I(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試,， 確保在功能、性能,、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求,。

　　⑤企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,，培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員,， 制訂科學(xué)的上線計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案、考慮應(yīng)急預(yù)案,，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接,。

　　(2)信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)。

　�,、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理,。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得擅自升級(jí),、改變系統(tǒng)軟件版本;不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置,。

　　②企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì),、重要性程度,、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度,。委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)管理的，應(yīng)當(dāng)審查該機(jī)構(gòu)的資質(zhì),，并與其簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議,。

　　③企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立用戶管理制度,，加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理,，定期審閱系統(tǒng)賬號(hào)，避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號(hào),，禁止不相容職務(wù)用戶賬號(hào)的交叉操作。

　�,、芷髽I(yè)應(yīng)當(dāng)綜合利用防火墻,、路由器等設(shè)備,，漏洞掃描、入侵檢測(cè)等軟件技術(shù)以及遠(yuǎn)程訪問安全策略等手段,，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全,，防范來自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法侵入。

　�,、萜髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度,，明確備份范圍、頻度,、方法,、責(zé)任人、存放地點(diǎn),、有效性檢查等內(nèi)容,。

　　⑥企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理,，建立良好的物理環(huán)境,，指定專人負(fù)責(zé)檢查，及時(shí)處理異常情況,。未經(jīng)授權(quán),，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。

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