2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)考點(diǎn)：內(nèi)部控制手段類指引合同管理

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會(huì)基礎(chǔ)備考期,，是打牢基礎(chǔ)的重要階段,，我們一起來學(xué)習(xí)2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)考點(diǎn)：內(nèi)部控制手段類指引合同管理,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　內(nèi)部控制手段類指引合同管理

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目第六章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制第四節(jié)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的內(nèi)容,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】：內(nèi)部控制手段類指引合同管理

　　合同是企業(yè)與自然人,、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立,、變更,、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,。合同包括書面合同和口頭合同,。

　　1.合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)如果企業(yè)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同,、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求,、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害;

　　(2)如果合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),，有可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗,，經(jīng)濟(jì)利益受損;

　　(3)如果合同糾紛處理不當(dāng)，則會(huì)損害企業(yè)利益,、信譽(yù)和形象,。

　　2.內(nèi)部控制要求與措施

　　(1)企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為,，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同,。

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)商,、談判結(jié)果，擬定合同文本,，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任,，并嚴(yán)格進(jìn)行審核。

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同,。

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作,，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄漏合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)機(jī)密或國(guó)家機(jī)密,。

　　(5)企業(yè)發(fā)現(xiàn)有顯失公平,、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或因政策調(diào)整,、市場(chǎng)變化等客觀因素,，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告,，并經(jīng)雙方協(xié)商一致,，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜;存在合同糾正情形的，應(yīng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商并按照規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告,，協(xié)商無法解決的，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決,。

　　(6)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度,，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的不足或問題應(yīng)及時(shí)加以改進(jìn),。

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