2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點：內(nèi)部控制手段類指引合同管理

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進入2014注會基礎(chǔ)備考期,，是打牢基礎(chǔ)的重要階段，我們一起來學(xué)習(xí)2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點：內(nèi)部控制手段類指引合同管理,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　內(nèi)部控制手段類指引合同管理

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制第四節(jié)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的內(nèi)容,。

　　【知識點】：內(nèi)部控制手段類指引合同管理

　　合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立,、變更,、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同包括書面合同和口頭合同,。

　　1.合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險

　　(1)如果企業(yè)未訂立合同,、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求,、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐,，會導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害;

　　(2)如果合同未全面履行或監(jiān)控不當，有可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗,，經(jīng)濟利益受損;

　　(3)如果合同糾紛處理不當,，則會損害企業(yè)利益、信譽和形象,。

　　2.內(nèi)部控制要求與措施

　　(1)企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為,，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當訂立書面合同,。

　　(2)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)協(xié)商,、談判結(jié)果，擬定合同文本,，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任,，并嚴格進行審核,。

　　(3)企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同。

　　(4)企業(yè)應(yīng)當加強合同信息安全保密工作,，未經(jīng)批準,，不得以任何形式泄漏合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)機密或國家機密。

　　(5)企業(yè)發(fā)現(xiàn)有顯失公平,、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,，或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素,，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損,，應(yīng)當按照規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致,，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜;存在合同糾正情形的,，應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當事人協(xié)商并按照規(guī)定權(quán)限和程序及時報告,，協(xié)商無法解決的，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決,。

　　(6)企業(yè)應(yīng)當建立合同履行情況評估制度,，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)的不足或問題應(yīng)及時加以改進,。

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