2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點：內部環(huán)境類指引組織架構

　　【小編導言】現(xiàn)階段進入2014注會基礎備考期,，是打牢基礎的重要階段，我們一起來學習2014《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎考點內部環(huán)境類指引組織架構。

　　【內容導航】：

　　1.組織架構設計與運行中需關注的主要風險

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目第六章風險管理框架下的內部控制第四節(jié)內部控制應用指引的內容,。

　　【知識點】：內部環(huán)境類指引組織架構

　　組織架構

　　組織架構是企業(yè)按照國家有關法律法規(guī),、股東(大)會決議和企業(yè)章程,，結合本企業(yè)實際,，明確股東(大)會、董事會,、監(jiān)事會,、經(jīng)理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限,、人員編制,、工作程序和相關要求的制度安排。

　　企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略,，必須要有科學的組織架構,，主要包括治理結構和內部機構設置。

　　1.組織架構設計與運行中需關注的主要風險

　　(1)治理結構形同虛設,，缺乏科學決策,、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗,，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。

　　(2)內部機構設計不科學，權責分配不合理,，可能導致機構重疊,、職能交叉或缺失、推諉扯皮,，運行效率低下,。

　　2.內部控制要求與措施

　　(1)組織架構的設計

　　①企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定,，明確董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限、任職條件,、議事規(guī)則和工作程序，確保決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,，形成制衡。

　�,、谄髽I(yè)的重大決策,、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等(即通常所說的“三重一大”)，

　　應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度;任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見,。

　�,、燮髽I(yè)應當按照科學、精簡,、高效,、透明、制衡的原則,，綜合考慮企業(yè)性質,、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素,，合理設置內部職能機構,，明確各機構的職責權限，避免職能交叉,、缺失或權責過于集中,，形成各司其職、各負其責,、相互制約,、相互協(xié)調的工作機制。

　�,、芷髽I(yè)應當對各機構的職能進行科學合理的分解,，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等,，明確各個崗位的權限和相互關系,。企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。如：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等,。

　�,、萜髽I(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖,、崗(職)位說明書和權限指引等內部管理制度,，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責,。

　　(2)組織架構的運行,。

　　①企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范,，對現(xiàn)有治理結構和內部機構設置進行全面梳理,，確保企業(yè)治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,。企業(yè)梳理內部機構設置,，應當重點關注內部機構設置的合理性和運行的高效性等,。內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的,，應當及時解決,。

　　②企業(yè)擁有子公司的,，應當建立科學的投資管控制

　　度,，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益,，重點關注子公司特別是異地,、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算,、重大投融資,、重大擔保、大額資金使用,、主要資產(chǎn)處置,、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項,。

　�,、燮髽I(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在缺陷的,，應當進行優(yōu)化調整,。

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