2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點：內(nèi)部環(huán)境類指引組織架構(gòu)

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進入2014注會基礎(chǔ)備考期,，是打牢基礎(chǔ)的重要階段,，我們一起來學(xué)習(xí)2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點內(nèi)部環(huán)境類指引組織架構(gòu),。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風(fēng)險

　　本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制第四節(jié)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的內(nèi)容,。

　　【知識點】：內(nèi)部環(huán)境類指引組織架構(gòu)

　　組織架構(gòu)

　　組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī),、股東(大)會決議和企業(yè)章程,，結(jié)合本企業(yè)實際,，明確股東(大)會,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置,、職責(zé)權(quán)限,、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排,。

　　企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略,，必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置,。

　　1.組織架構(gòu)設(shè)計與運行中需關(guān)注的主要風(fēng)險

　　(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力,，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗,，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　(2)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué),，權(quán)責(zé)分配不合理,，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,，運行效率低下,。

　　2.內(nèi)部控制要求與措施

　　(1)組織架構(gòu)的設(shè)計

　　①企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，明確董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件,、議事規(guī)則和工作程序,，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,，形成制衡,。

　　②企業(yè)的重大決策,、重大事項,、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等(即通常所說的“三重一大”)，

　　應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或者聯(lián)簽制度;任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見,。

　　③企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué),、精簡,、高效、透明,、制衡的原則,，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略,、文化理念和管理要求等因素,，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,，避免職能交叉,、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé),、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制,。

　�,、芷髽I(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱,、職責(zé)和工作要求等,，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。如：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等,。

　�,、萜髽I(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖,、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度,，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé),。

　　(2)組織架構(gòu)的運行,。

　　①企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范,，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理,，確保企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,。企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置,，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉,、缺失或運行效率低下的,，應(yīng)當(dāng)及時解決。

　�,、谄髽I(yè)擁有子公司的,，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制

　　度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé),、維護出資人權(quán)益,，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略,、年度財務(wù)預(yù)決算,、重大投融資、重大擔(dān)保,、大額資金使用,、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免,、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項,。

　　③企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估,，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的,，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。

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