司庫管理與營運資本管理_2025年注會財管學習要點
3科
日均>3h
司庫管理如同企業(yè)資金流動的“中樞神經(jīng)”，通過統(tǒng)籌現(xiàn)金,、融資與風險控制,，為營運資本的高效運轉(zhuǎn)注入生命力。在注會財管科目中,，這一知識點系統(tǒng)解析司庫管理的核心職能——從現(xiàn)金流預測,、資金池優(yōu)化到短期投融資決策，揭示其如何通過精細化管控應(yīng)收賬款,、存貨及應(yīng)付賬款周期,，實現(xiàn)營運資本“降本增效”。
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【所屬章節(jié)】
第十一章：營運資本管理
第一節(jié)：營運資本管理策略
【知 識 點】
司庫管理與營運資本管理
理解
司庫是一個多領(lǐng)域的術(shù)語,，具體含義因語境含義而異,。
本意是執(zhí)掌兵器鹵簿的部門或機構(gòu)；后指存放和支付匯集資金的地方,，如金庫和國庫,。
現(xiàn)今主要是指企業(yè)集團內(nèi)或者金融機構(gòu)內(nèi)負責資金管理職能的稱號，主要負責資金管理,，風險控制等職能,。
（一）含義
司庫管理的本質(zhì)是對企業(yè)以資金為主要元素的金融資源從籌集到內(nèi)部配置再到運營管理各個環(huán)節(jié)進行的動態(tài)及全面管理，目的是使資金管理高度契合企業(yè)戰(zhàn)略且能迅速響應(yīng)實體產(chǎn)業(yè)需求,。
簡而言之,，司庫管理就是用金融模式解決業(yè)務(wù)問題。司庫管理是財務(wù)管理的一個重要組成部分,，專注于資金管理及其風險控制,。
（二）與營運資本管理相比的司庫管理的特點
（1）作為管理體系的組成部分，主要服務(wù)于企業(yè)集團的財務(wù)管理,。
（2）司庫體系建設(shè)是財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入口和突破口,。
（3）司庫體系建設(shè)的目標是提高資金運營效率、降低資金成本,、防控資金風險,，可以認為司庫管理是現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下營運資本管理的升級與擴展。
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以上就是注會考試《財務(wù)成本管理》科目知識點“司庫管理與營運資本管理”相關(guān)內(nèi)容,，完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊,，開啟習題練習
注：以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財務(wù)成本管理》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）
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