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流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有何區(qū)別

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩 2024-09-29 16:45:55

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-29 16:45:55

專業(yè)問(wèn)答圖01

流動(dòng)比率和速凍比率的區(qū)別：

1.計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)主要剔除了存貨,，原因是：

⑴流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度比應(yīng)收賬款要慢得多。

⑵部分存貨可能已被抵押,。

⑶存貨成本和市價(jià)可能存在差異,。由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)，速動(dòng)比率比流動(dòng)比率能更準(zhǔn)確,、可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償還短期債務(wù)的能力,。

2.對(duì)流動(dòng)比率，人們一般認(rèn)為指標(biāo)值為2比較合適,，速動(dòng)比率則認(rèn)為1比較合適,，但許多成功企業(yè)的流動(dòng)比率都低于2，不同行業(yè)的速動(dòng)比率也有很大差別,，如采用大量現(xiàn)金銷售的企業(yè),，幾乎沒(méi)有應(yīng)收賬款，速動(dòng)比率大大低于1是很正常的,。相反,，一些應(yīng)收賬款較多的企業(yè)，速動(dòng)比率可能要大于1,。因此,，在不同企業(yè)之間用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不便于不同行業(yè)間的對(duì)比,。

3.一般情況下,，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素,。

短期償債能力分析：

1.營(yíng)運(yùn)資金：

營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)運(yùn)資金>0,，流動(dòng)資產(chǎn)>流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)期資本>長(zhǎng)期資產(chǎn)：部分流動(dòng)資產(chǎn)由長(zhǎng)期資本提供資金來(lái)源

營(yíng)運(yùn)資金<0,，流動(dòng)資產(chǎn)<流動(dòng)負(fù)債,，長(zhǎng)期資本<長(zhǎng)期資產(chǎn)：部分長(zhǎng)期資產(chǎn)由流動(dòng)負(fù)債提供資金來(lái)源

營(yíng)運(yùn)資金=0，流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)期資本=長(zhǎng)期資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)由流動(dòng)負(fù)債提供資金,，非流動(dòng)資產(chǎn)由長(zhǎng)期資本提供資金

缺點(diǎn)：

⑴營(yíng)運(yùn)資金是絕對(duì)數(shù),，不便于不同企業(yè)之間的比較

⑵在實(shí)務(wù)中直接使用營(yíng)運(yùn)資金作為償債能力的衡量指標(biāo)受到局限，償債能力更多的通過(guò)債務(wù)的存量比率來(lái)評(píng)價(jià)

2.流動(dòng)比率：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)比率越大通常短期償債能力越強(qiáng),，一般認(rèn)為,，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2

⑴流動(dòng)比率高不意味著短期償債能力一定很強(qiáng)。流動(dòng)比率是對(duì)短期償債能力的粗略估計(jì),，還需進(jìn)一步分析流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成項(xiàng)目

⑵計(jì)算出來(lái)的流動(dòng)比率，只有和同行業(yè)平均流動(dòng)比率,、本企業(yè)歷史流動(dòng)比率進(jìn)行比較,，才能知道這個(gè)比率是高還是低。要找出過(guò)高或過(guò)低的原因還必須分析流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營(yíng)上的因素

缺點(diǎn)：

⑴該比率比較容易人為操縱,，并且沒(méi)有揭示流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容,，只能大致反映流動(dòng)資產(chǎn)整體的變現(xiàn)能力

⑵但流動(dòng)資產(chǎn)中包含像存貨這類變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)，如能將其剔除,，其所反映的短期償債能力更加可信,，這個(gè)指標(biāo)就是速動(dòng)比率

3.速動(dòng)比率：

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

一般情況下，速動(dòng)比率越大,，短期償債能力越強(qiáng)

由于通常認(rèn)為存貨占了流動(dòng)資產(chǎn)的一半左右,，因此剔除存貨影響的速動(dòng)比率至少是1

⑴速動(dòng)比率過(guò)低，企業(yè)面臨償債風(fēng)險(xiǎn),；但速動(dòng)比率過(guò)高,，會(huì)因占用現(xiàn)金及應(yīng)收賬款過(guò)多而增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。影響此比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

⑵使用該指標(biāo)應(yīng)考慮行業(yè)的差異性,。如大量使用現(xiàn)金結(jié)算的企業(yè)其速動(dòng)比率大大低于1是正?，F(xiàn)象

4.現(xiàn)金比率：

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債

⑴現(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對(duì)償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力

⑵經(jīng)驗(yàn)研究表明,，0.2的現(xiàn)金比率就可以接受

⑶這一比率過(guò)高,，就意味著企業(yè)過(guò)多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力

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