短期償債能力比率_2023年注會財管預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-10-25 10:22:42

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

提前預(yù)習(xí)為后續(xù)備考打好基礎(chǔ),，再搭配適當(dāng)?shù)牧?xí)題鞏固知識,。注冊會計師考試題目是根據(jù)考試教材和大綱延伸的,，所以基礎(chǔ)打的好,，也會提高考試通過率,。東奧會計在線為同學(xué)們整理了財管科目的搶學(xué)知識點,，快來一起打卡學(xué)習(xí)吧,！還有更多預(yù)習(xí)知識點內(nèi)容點擊查看>>>

短期償債能力比率_2023年注會財管預(yù)習(xí)知識點

短期償債能力比率

分析內(nèi)容	有關(guān)指標(biāo)	計算公式		分析
短期償債能力分析	可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量比較	營運資本	=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 =長期資本-長期資產(chǎn)	營運資本的數(shù)額越大,，財務(wù)狀況越穩(wěn)定,；營運資本是絕對數(shù),，不便于不同企業(yè)之間的橫向比較
		流動比率	=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債【注意】營運資本配置比率與流動比率的相互關(guān)系：（1）營運資本配置比率=營運資本/流動資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/流動資產(chǎn)=1-1/流動比率	一般情況下，流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的質(zhì)量高低及其周轉(zhuǎn)速度快慢是影響流動比率可信性的主要因素
		流動比率	（2）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=流動資產(chǎn)/（流動資產(chǎn)-營運資本）=1/（1-營運資本配置比率）

分析內(nèi)容		有關(guān)指標(biāo)	計算公式	分析
短期償債能力分析	可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量比較	速動比率	=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項-1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)等	影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的質(zhì)量和變現(xiàn)能力
	可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量比較	現(xiàn)金比率	=貨幣資金/流動負(fù)債
	經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與短期債務(wù)的比較	現(xiàn)金流量比率	=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/年末流動負(fù)債	一般而言,，該比率中的流動負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù),，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額
	影響短期償債能力的其他因素	增強短期償債能力的表外因素	（1）可動用的銀行授信額度（2）可快速變現(xiàn)的非流動資產(chǎn) （3）償債的聲譽
	影響短期償債能力的其他因素	降低短期償債能力的表外因素	與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債事項

■ 所屬章節(jié)：財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測

■ 內(nèi)容來源：選自田明老師2022年注會財管授課講義

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