2022年注會(huì)財(cái)管重要知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2022-05-17 14:21:53

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

2022年注會(huì)考試在8月底進(jìn)行，其實(shí),，留給大家的備考時(shí)間已經(jīng)不多了,，現(xiàn)階段大家的首要任務(wù)就是熟悉重要考點(diǎn)。2022年注會(huì)財(cái)管重要知識(shí)點(diǎn)更新啦,，考生們不要錯(cuò)過哦,！

2022年注會(huì)財(cái)管重要知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金管理

【所屬章節(jié)】

第十二章營(yíng)運(yùn)資本管理——第二節(jié) 現(xiàn)金管理

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理

一,、現(xiàn)金置存的原因及管理方法

（一）企業(yè)現(xiàn)金置存的原因

種類	含義	影響因素
交易性需要	置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要	流動(dòng)資產(chǎn)投資影響因素
預(yù)防性需要	置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付	（1）企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度（2）企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱（3）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度
投機(jī)性需要	置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)	（1）企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì) （2）企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

（二）現(xiàn)金管理的方法

管理策略	內(nèi)容
力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步	如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致,，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平
使用現(xiàn)金浮游量	從企業(yè)開出支票,，收票人收到支票并存入銀行,，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)間?，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過,，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要控制好使用的時(shí)間,，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支
加速收款	這主要指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。做到既利用應(yīng)收賬款吸引顧客,，又縮短收款時(shí)間，從兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)
推遲應(yīng)付賬款的支付	指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠

二,、最佳現(xiàn)金持有量分析

（一）成本分析模式

相關(guān)成本	機(jī)會(huì)成本	管理成本	短缺成本
與現(xiàn)金持有量的關(guān)系	正比例變動(dòng)	無明顯的比例關(guān)系（固定成本）	反向變動(dòng)
決策原則	最佳現(xiàn)金持有量是使上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量

（二）存貨模式

將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量,。

1.假設(shè)前提：（補(bǔ)充）

（1）現(xiàn)金的支出過程比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小,，而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均通過變現(xiàn)部分證券得以補(bǔ)足,；（不允許短缺）

（2）企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)；

（3）證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉,。

2.決策原則

設(shè)一定時(shí)期的現(xiàn)金總需要量為T

交易次數(shù)=現(xiàn)金總需要量/每次變現(xiàn)證券的數(shù)額=T/C

4.存貨模式的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：

現(xiàn)金持有量的存貨模式是一種簡(jiǎn)單、直觀的確定最佳現(xiàn)金持有量的方法,。

缺點(diǎn)：

（1）該模型假設(shè)現(xiàn)金需要量恒定；

（2）該模型假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變,，假設(shè)計(jì)劃期內(nèi)未發(fā)生其他凈現(xiàn)金流入，需要現(xiàn)金靠變現(xiàn)證券滿足未考慮現(xiàn)金安全庫(kù)存,。實(shí)際上這很少出現(xiàn),。

（三）隨機(jī)模式

隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法,。

1.基本原理

企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍,，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi),。

2.計(jì)算公式（注意影響因素）

（1）現(xiàn)金返回線（R）的計(jì)算公式：

式中：b-每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本；

　　　i-有價(jià)證券的日利息率,；

　　　δ-預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差,；

　　　L-現(xiàn)金存量的下限。

（2）現(xiàn)金存量的上限（H）的計(jì)算公式：H=3R-2L,。

（3）下限的確定：受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要量、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響,。

3.隨機(jī)模式與存貨模式的比較

（1）相同點(diǎn)：相關(guān)成本（機(jī)會(huì)成本，交易成本）,。

（2）不同點(diǎn)：

1）適用范圍不一樣

①存貨模式：未來的需要量恒定。

②隨機(jī)模式建立在企業(yè)的未來現(xiàn)金需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下,，因此計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。

2）現(xiàn)金安全儲(chǔ)備考慮不一樣

①存貨模式：不考慮,。

②隨機(jī)模式：Ｌ,。

注：本文知識(shí)點(diǎn)整理自東奧閆華紅老師-2022年注會(huì)財(cái)管基礎(chǔ)精講班課程講義

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在做某件事情時(shí)最怕的就是被其他不重要的事情所干擾,，所以在學(xué)習(xí)時(shí)為了避免拖延時(shí)間的情況出現(xiàn)，最好的辦法就是立刻采取行動(dòng),。2022年注會(huì)考試時(shí)間是8月26-28日，希望大家能夠克服拖延癥,，多學(xué)多練,，爭(zhēng)取順利通過考試,。

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