財務(wù)預(yù)算的編制_2020年注會《財管》重要知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2020-09-16 09:59:53

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

財務(wù)預(yù)算的編制

【所屬章節(jié)】

第十八章　全面預(yù)算——第四節(jié)　財務(wù)預(yù)算的編制

【知識點】財務(wù)預(yù)算的編制

財務(wù)預(yù)算的編制

一、現(xiàn)金預(yù)算

1.編制依據(jù)：

營業(yè)預(yù)算和投資預(yù)算

2.現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容及關(guān)系公式

內(nèi)容

（1）期初余額

（2）現(xiàn)金收入,、現(xiàn)金支出

（3）現(xiàn)金余缺額

（4）現(xiàn)金籌措與運用

關(guān)系公式

期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

3.利息的確定

通常借款在期初(或上期期末),，還款在本期末。

(1)若規(guī)定還款時支付利息

利息=還款額×利息率×借款期限;

(2)若規(guī)定每期定期支付利息

利息=(上期末借款余額+本期期初新借款額)×期利息率,。

二,、財務(wù)報表預(yù)算

從總體上反映一定期間企業(yè)經(jīng)營的全局情況，通常稱為企業(yè)的“總預(yù)算”,。

(一)利潤表預(yù)算

表18-11　　　　　　　　　　　　利潤表預(yù)算　　　　　　　　　　　　　單位：元
項目	金額
銷售收入（表18-3）	126000
銷貨成本（表18-8）	56700
毛利	69300
銷售及管理費用（表18-9）	20000
借款利息（表18-10）	1630
利潤總額	47670
所得稅費用（表18-10）	16000
凈利潤	31670

【提示】

(1)要注意按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編。

(2)“所得稅”費用項目是在利潤預(yù)測時估計的,，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤”和所得稅稅率計算出來的,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

特點	資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算與會計的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容,、格式相同,，只不過數(shù)據(jù)是反映預(yù)算期末的財務(wù)狀況
編制基礎(chǔ)	該表是利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)銷售,、生產(chǎn),、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的

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