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短期借款籌資

分享： 2015-8-20 10:26:52東奧會計在線字體：大小

2015《賬務成本管理》基礎考點：短期借款籌資

　　【東奧小編】現階段進入2015年注會基礎備考期,，是全面梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學習2015《財務成本管理》基礎考點：短期借款籌資,。

　　【內容導航】：

　　1.短期借款的信用條件

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《財務成本管理》科目第二十章營運資本籌資第二節(jié)短期債務籌資的內容,。

　　【知識點】：短期借款籌資

　　1.短期借款的信用條件

　　(1)信貸限額與周轉信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額	無法律效應,，銀行并不承擔必須提供信貸限額的義務,。
周轉信貸協(xié)定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定,。	有法律效應，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款,；貸款限額未使用的部分,，企業(yè)需要支付承諾費。

　　(2)補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額,。	會提高借款的有效年利率。

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

抵押借款較非抵押借款的成本高,。

借款抵押

銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保,。

銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風險投資,，貸款利率較非抵押借款高,。

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

償還條件

到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式。

貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率,。

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

　　有效年利率=實際支付的年利息/實際可用的借款額