利潤表和現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報表的兩個重要組成部分,，它們各自提供了不同的財務信息,，用于評估企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。它們之間的主要區(qū)別：

目的和內容

1.利潤表(損益表)：

目的：展示企業(yè)在一定會計期間內的經(jīng)營成果，即收入減去費用后的凈收益,。

內容：主要包括營業(yè)收入,、營業(yè)成本、營業(yè)利潤,、利潤總額,、凈利潤等項目，反映了企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率,。

2.現(xiàn)金流量表：

目的：展示企業(yè)在一定會計期間內的現(xiàn)金流入和流出情況,，反映企業(yè)的流動性狀況和現(xiàn)金管理能力。

利潤表和現(xiàn)金流量表的關系

利潤表與現(xiàn)金流量表之間存在勾稽關系,，現(xiàn)金流量表的補充資料列示了企業(yè)凈利潤調整為企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的過程與項目,。

在附注中披露將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動,、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況等信息,。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表采用直接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時,，企業(yè)還應采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

間接法,，是指以本期凈利潤為起點,，通過調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用,、營業(yè)外收支以及經(jīng)營性應收應付等項目的增減變動,，調整不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支項目，據(jù)此計算并列報經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的方法,。

利潤表與現(xiàn)金流量表反映的都是一定時期的財務信息,，屬于動態(tài)報表。利潤表是將不同性質的收入和費用進行對比,，從而可以得出一些中間性的利潤數(shù)據(jù),，便于使用者理解企業(yè)經(jīng)營成果的不同來源。

我國采用的現(xiàn)金流量表格式主要是報告式,，現(xiàn)金流量表是反應一定時期內(如月度,、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動、投資現(xiàn)金流量表樣表活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務報表,。

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形,。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營,、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷,。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

收回投資所收到的現(xiàn)金,；處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,；收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,；投資所支付的現(xiàn)金；支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金,。

1,、“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)出售,、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資,、長期股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權投資本金而收到的現(xiàn)金,。不包括長期債權投資收回的利息,，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

2,、“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目,，反映企業(yè)因各種投資而分得的現(xiàn)金股利、利潤,、利息等,。

3、“處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項目,，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金,，扣除為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額,。由于自然災害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映,。

4,、“收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外,，收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入,。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應單列項目反映,。

編制現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表,。通過現(xiàn)金流量表，可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力,，據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量,。

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評價投資方經(jīng)濟效益的必備資料,。具體內容包括現(xiàn)金流出,、現(xiàn)金流入。

由一項長期投資方所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支,，叫做現(xiàn)金流量,。

在一般情況下，投資決策中的現(xiàn)金流量通常指現(xiàn)金凈流量( NCF ),。這里,，所謂的現(xiàn)金既指貨幣性資產(chǎn)，也可以指相關非貨幣性資產(chǎn)(如原材料,、設備等)的變現(xiàn)價值,。

投資項目從整個經(jīng)濟壽命周期來看，大致可以分為三個時點階段： 投資期,、營業(yè)期,、終結期，現(xiàn)金流量的各個項目也可歸屬于各個時點階段之中,。

現(xiàn)金流量重要性

現(xiàn)金流量按其來源性質不同分為三類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

合并現(xiàn)金流量表中有關少數(shù)股東權益項目的反映的名片：

對于子公司與少數(shù)股東之間發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出,，從整個企業(yè)集團來看,，也影響到其整體的現(xiàn)金流入和流出數(shù)量的增減變動,，必須在合并現(xiàn)金流量表中予以反映,。

對于子公司的少數(shù)股東增加在子公司中的權益性資本投資，在合并現(xiàn)金流量表中應當在“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”之下的“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目下設置“其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金”項目反映,。

為經(jīng)營活動發(fā)生的財務費用主要有企業(yè)流動資金存放在銀行取得的利息收入,、取得帶息應收票據(jù)的利息收入、企業(yè)將經(jīng)營活動中收到的應收票據(jù)進行貼現(xiàn)支付的貼現(xiàn)利息,、日常結算支付的銀行手續(xù)費,、開具帶息應付票據(jù)支付的利息等，通過票據(jù)融資的情況除外,。這些財務費用屬于現(xiàn)金流入的項目應填列在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目中,，屬于現(xiàn)金流出的項目應填列在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目中。

為投資活動發(fā)生的財務費用企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而專門借入的借款所發(fā)生的借款費用,，以及因企業(yè)購建固定資產(chǎn)借入外幣與記賬本位幣之間產(chǎn)生的匯兌損益等屬于為投資活動發(fā)生的財務費用列示在籌資活動現(xiàn)金流量“分配股利,、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目中。企業(yè)購建固定資產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損益應列入投資活動現(xiàn)金流量“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中。