小規(guī)模本年利潤年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
精選回答
小規(guī)模納稅人本年利潤的年末結(jié)轉(zhuǎn)主要涉及步驟：
1.結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目：
將收入類科目(如主營業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入等)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的貸方,。
將費用類科目(如主營業(yè)務(wù)成本、管理費用,、銷售費用,、財務(wù)費用等)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的借方,。
2.計算應(yīng)納稅所得額并繳納企業(yè)所得稅：
根據(jù)稅法規(guī)定,，計算全年應(yīng)納稅所得額,，并據(jù)此繳納企業(yè)所得稅,。
3.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至利潤分配科目：
如果“本年利潤”科目有貸方余額,，即表示盈利，應(yīng)將其全額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目,。
如果“本年利潤”科目有借方余額,，即表示虧損，通常也建議將其結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目,，以便在后續(xù)年度進(jìn)行彌補,。但出于簡化賬務(wù)處理的考慮，有的企業(yè)可能會選擇將借方余額留在“本年利潤”科目里,，待以后余額變?yōu)橘J方的年份再行結(jié)轉(zhuǎn),。
4.進(jìn)行利潤分配(如適用)：
在盈利的情況下，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，從“利潤分配——未分配利潤”科目中提取法定盈余公積,、任意盈余公積，以及向股東分配股利,。
5.編制會計分錄：
結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的會計分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本,、管理費用、銷售費用等
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄：
盈利時：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
虧損時(若選擇結(jié)轉(zhuǎn))：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
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