現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括哪些項目
精選回答
現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金,、可以隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物。
具體包括以下四個方面內容：
(一)庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內容一致,。
(二)銀行存款
銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致,。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,，不應作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時支取的定期存款,。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中,。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用證保證資金,、在途貨幣資金等,。
(四)現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強,、易于轉換為已知金額現(xiàn)金,、價值變動風險很小的投資。現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,，并可隨時轉換成現(xiàn)金的投資,。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現(xiàn)金的投資，如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債,，購買時還有一個月到期,，這項短期投資應視為現(xiàn)金等價物。
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