現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系：

1.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額”=資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中“貨幣資金”期末金額—期初金額,。

2.現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付工資”期末數(shù)—期初數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”期末數(shù)—期初數(shù)+本期為職工支付的工資和福利總額。

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報(bào)表,。

通過現(xiàn)金流量表,，可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力,，據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量,。

現(xiàn)金流量是一定會計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量,。

資產(chǎn)負(fù)債表亦稱“財(cái)務(wù)狀況表”,，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計(jì)報(bào)表,，該報(bào)表可以幫助企業(yè)內(nèi)部除錯,、把握企業(yè)經(jīng)營方向、防止企業(yè)財(cái)務(wù)可能存在的弊端外,，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況,。

合并現(xiàn)金流量表之報(bào)告期內(nèi)增減子公司指的是在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)將該子公司自期初至喪失控制權(quán)之日止的現(xiàn)金流量信息納入合并現(xiàn)金流量表,，并將出售該子公司所收到的現(xiàn)金扣除子公司持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額,，在有關(guān)投資活動類的處置子公司及其他營業(yè)單位所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目反映。

我國采用的現(xiàn)金流量表格式主要是報(bào)告式,，現(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時期內(nèi)(如月度,、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動、投資現(xiàn)金流量表樣表活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表,。

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個基本報(bào)告之一,，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形,。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營,、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制,。

合并現(xiàn)金流量表的兩種方法：

第一種方法是以合并資產(chǎn)負(fù)債表,、合并利潤表為基礎(chǔ)，采用與個別現(xiàn)金流量表相同的方法編制出合并現(xiàn)金流量表,。

現(xiàn)金流量表的編制是企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法或者間接法來編制現(xiàn)金流量表,，直接法是通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時,，一般以利潤表中的營業(yè)收入為起算點(diǎn),，調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動，然后計(jì)算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量,。采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時,，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列,。

我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報(bào)現(xiàn)金流量表,，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。

在具體編制現(xiàn)金流量表時,，可以采用工作底稿法或T型賬戶法,，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列,。

提取的企業(yè)發(fā)展基金在現(xiàn)金流量表中不需要體現(xiàn)，現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個基本報(bào)告之一,，也叫賬務(wù)狀況變動表,，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價物) 的增減變動情形,。

現(xiàn)金流量表的編制公式：

一,、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

2,、收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

3、具體操作中,，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,，計(jì)算公式為

(1)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

(2)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-〔(1+2)-(4+5+6+7)〕

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。

1.母公司與子公司,、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理

借：取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

貸：吸收投資收到的現(xiàn)金

2.母公司與子公司,、子公司相互之間當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的抵銷處理

借：分配股利,、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

貸：取得投資收益收到的現(xiàn)金

3.母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理