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小規(guī)模交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：譚暢 2025-03-17 14:03:46

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-03-17 14:03:46

中級(jí)會(huì)計(jì)小規(guī)模交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人交增值稅的會(huì)計(jì)分錄主要涉及銷(xiāo)售貨物時(shí)增值稅的計(jì)提和繳納增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理,。

一,、銷(xiāo)售貨物時(shí)增值稅的計(jì)提

當(dāng)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),，需要按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。假設(shè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收到銀行存款,，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅銷(xiāo)售額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(按銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算)

說(shuō)明：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)經(jīng)常性的,、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，此處為不含稅銷(xiāo)售額,。

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅：按照銷(xiāo)售額和征收率(通常為3%)計(jì)算的增值稅額,。

二、繳納增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,，按期繳納增值稅,。繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

    貸：銀行存款

說(shuō)明：

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅：表示企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額,。

銀行存款：企業(yè)實(shí)際支付的增值稅款項(xiàng),。

三,、其他相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1.購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

由于小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用,。

借：庫(kù)存商品等(含增值稅價(jià)款)

    貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

2.計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄：

小規(guī)模納稅人除了繳納增值稅外,，還需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等,。計(jì)提附加稅時(shí),，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金及附加

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城建稅

                        ---應(yīng)交教育費(fèi)附加

                        ---應(yīng)交地方教育附加

繳納附加稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄與繳納增值稅類(lèi)似,。

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