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零稅率

零稅率是指貨物在出口時整體稅負為零,，不但出口環(huán)節(jié)不必納稅,，而且還可以退還以前環(huán)節(jié)已納的稅款,。零稅率亦稱“稅率為零”,。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率,。

更新時間：2022-10-26 14:36:59 查看全文>>

什么是遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定

遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定：
確認遞延所得稅資產(chǎn)時,，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定,。另外,，無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn),。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理：
①企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn),；
②資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,，借記本科目,，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等目,；應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,，做相反的會計分錄。
③資產(chǎn)負債表日,，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅一當期所得稅費用”,、“資本公積一其他資本公積”科目,，貸記本科目。
④本科目期末借方余額,，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額,。
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免稅與零稅率區(qū)別,免稅,零稅

免稅與零稅率區(qū)別
1、抵扣的不同
零稅率是在計算繳納增值稅時,，銷項稅額按照0%的稅率計算,，進項稅額允許抵扣,。
免稅是增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款,，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除,，且進項稅額不允許抵扣。
2,、核算的不同
零稅率：實行零稅率的其進項稅額允許抵扣,，涉及進項稅額的退還。
免稅：進項稅額不允許抵扣,，會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本,。
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零稅率有哪些

中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
國際運輸服務(wù)：在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境,。在境外載運旅客或者貨物入境,。在境外載運旅客或者貨物。
航天運輸服務(wù),。
向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：研發(fā)服務(wù),。合同能源管理服務(wù)。設(shè)計服務(wù),。廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù),。軟件服務(wù)。電路設(shè)計及測試服務(wù),。信息系統(tǒng)服務(wù),。業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù),。離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù),，包括信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）,、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）,，其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動，按照《銷售服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)注釋》相對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動執(zhí)行。轉(zhuǎn)讓技術(shù),。
財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù),。
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零稅率與免稅的區(qū)別
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零稅率和免稅的區(qū)別

稅率為零不等同于免稅,。
納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納,。而免稅則指國家根據(jù)政策的需要,，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù),，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù),，同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額,，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。
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零稅率申請

零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售,，可以使用零稅率進行稅務(wù)申報,。境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率,，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅,。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率,。
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零稅率申報

零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售,，可以使用零稅率進行稅務(wù)申報。如果賣家有銷售額,，但是使用了零稅率進行申報,，那么一旦被HMRC查獲，不但要補繳稅費,，還要面臨巨額罰金,。因此有銷售收入的賣家一定要根據(jù)自身情況如實申報，不要鋌而走險進行零申報,。
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零稅率抵扣

收到零稅率的發(fā)票大部分是不允許抵扣的，但是有一種情況例外：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第八條第三項規(guī)定,，購進農(nóng)產(chǎn)品,，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣,。
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出口零稅率

出口零稅率：出口貨物完全不含稅,；出口零稅率產(chǎn)品不退稅，不免稅,，要視同內(nèi)銷交稅,。
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