免稅與零稅率區(qū)別
精選回答
免稅與零稅率區(qū)別
1,、抵扣的不同
零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算,，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
免稅是增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn),、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除,，且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。
2、核算的不同
零稅率：實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣,，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還。
免稅：進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,，會(huì)計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本。
3,、管理上的不同
零稅率：零稅率是增值稅的一檔稅率,，只要符合文件規(guī)定，就可以適用零稅率,，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。
免稅：免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠,，要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求,，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。
4,、具體概念的不同
零稅率：增值稅稅率的一種，主要適用于納稅人出口貨物和跨境應(yīng)稅行為,。零稅率在計(jì)算繳納增值稅時(shí),，銷(xiāo)項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算,，進(jìn)稅額允許抵扣;
免稅：屬于原本需要征稅的而根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,，給予某些項(xiàng)目取得收入免予繳納增值稅的稅收優(yōu)惠,。
5、具體適用時(shí)間不同
零稅率：納稅人銷(xiāo)售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的,，可以放棄適用增值稅零稅率,，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅,。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率;
免稅：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅,、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅,、減稅,，按規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅,、減稅后,，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅,。
免稅
免稅指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策,，給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款,。我國(guó)幅員廣闊,，經(jīng)濟(jì)情況千差萬(wàn)別?？赡芤?yàn)閲?guó)家經(jīng)濟(jì)政策的要求,，需要對(duì)某些行業(yè),、企業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展給予一定的支持和鼓勵(lì)；可能因?yàn)槟承┘{稅人遭受自然災(zāi)害發(fā)生意外損失,，需要給予特殊照顧,；也可能因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生較大變化，而稅法規(guī)定的稅率一時(shí)又不宜于調(diào)整,，需要給予特殊照顧,，等等，這就需要采取減稅免稅措施把稅法的統(tǒng)一性和必需的靈活性結(jié)合起來(lái),，因地制宜地對(duì)待征稅中的各種特殊情況,。
2019年5月17日，中國(guó)財(cái)政部,、商務(wù)部,、文化和旅游部、海關(guān)總署,、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《口岸出境免稅店管理暫行辦法》,，規(guī)范管理口岸出境免稅店 。
零稅
零稅率亦稱(chēng)"稅率為零",。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象,，以零表示的稅率。從理論上說(shuō),，零稅率與免稅是不同的,。免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額,，而外購(gòu)的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的,。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的稅款亦須退還,，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零,。
但在實(shí)際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用,，并不嚴(yán)格,。如所得稅往往對(duì)應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無(wú)轉(zhuǎn)移稅額的問(wèn)題,。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,，規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目?jī)H指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額，其外購(gòu)各種商品和勞務(wù),，實(shí)際上都是含稅的,，并不退還其已納增值稅稅額。
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