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賬務(wù)處理

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證,、編制記賬憑證開始,，通過記賬,、對賬,、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程等。

更新時間：2019-11-21 10:24:58 查看全文>>

暫估收入賬務(wù)處理

預(yù)估收入會計分錄：
借：應(yīng)收賬款---暫估收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額
次月沖回：
借：應(yīng)收賬款---暫估收入（負(fù)數(shù)或紅數(shù)）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)或紅數(shù)）
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房租收入賬務(wù)處理

確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
計提相關(guān)稅金
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅
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實物捐贈賬務(wù)處理

對外捐贈商品，按照視同銷售進(jìn)行賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
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公益性捐贈賬務(wù)處理

借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
對捐贈的資產(chǎn),，也是企業(yè)非日常活動產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出,，該支出不分公益救濟(jì)性與非公益救濟(jì)性捐贈,，一律在“營業(yè)外支出”科目核算，即不管稅法如何界定,，會計處理都作為企業(yè)的支出在當(dāng)年會計利潤中扣除,。
對外捐贈引起企業(yè)的庫存商品等資產(chǎn)的流出事項并不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》中銷售收入確認(rèn)的五個條件，企業(yè)不會因為捐贈增加現(xiàn)金流量,，也不會增加企業(yè)的利潤,。因此會計核算不作銷售處理，而按成本轉(zhuǎn)賬,。
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清算期間賬務(wù)處理

清算期間賬務(wù)處理
借：銀行存款
清算損益
貸：應(yīng)收賬款
借：銀行存款
清算損益
貸：固定資產(chǎn)
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企業(yè)開辦期間賬務(wù)處理

企業(yè)開辦期間賬務(wù)處理：
1.對于所有的費用和制造費用應(yīng)計入長期待攤費用下設(shè)的各明細(xì)科目,。
2.對于其他購資資產(chǎn)應(yīng)計入相關(guān)的資產(chǎn)科月中，如購入固定資產(chǎn)應(yīng)入固定資產(chǎn)中,。
3.月未時應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門按規(guī)定計提折舊計入長期待攤費用開辦費管理費用或制造費用或營業(yè)費用一折舊,。
4.工資的核算一樣是按一般企業(yè)處理只是計提時計入“長期待攤費用-開辦費-管理費用”或“制造費用或營業(yè)費用-工資”,。
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公司籌建期間賬務(wù)處理

開辦費的歸集
《企業(yè)會計制度》第三十四條規(guī)定了應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)范圍，凡在折舊范圍內(nèi)固定資產(chǎn),，只要達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，都應(yīng)按月提取折舊，而不分企業(yè)是否正式開始生產(chǎn)經(jīng)營,。第三十七條第一款規(guī)定：“企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊,，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊,，從下月起計提折舊,；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊,，從下月起不提折舊,。”
《企業(yè)會計制度》第四十六條對無形資產(chǎn)的攤銷做出了規(guī)定："無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,，計入損益",。其攤銷的開始時間是"取得當(dāng)月，而不論是在籌建期間還是生產(chǎn)經(jīng)營期間取得,。
開辦費的攤銷
會計制度規(guī)定：《企業(yè)會計制度》規(guī)定將開辦費一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益，借記“管理費用”,，貸記“長期待攤費用—開辦費”,。年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。
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