收到生育津貼怎么做分錄呢
精選回答
企業(yè)收到生育津貼的標準會計處理流程,，基于中國《社會保險法》及企業(yè)會計準則要求,。
一. 處理步驟與會計分錄
1. 企業(yè)預支產(chǎn)假工資給員工
法律依據(jù)：生育津貼由社保基金支付,，企業(yè)需先行墊付員工產(chǎn)假工資(相當于正常工資),，待社保撥付津貼后多退少補,。
分錄：
支付產(chǎn)假工資時
借：其他應收款---生育保險代墊款
貸：應付職工薪酬---工資
實際發(fā)放時
借：應付職工薪酬---工資
貸：銀行存款
應交稅費---個人所得稅(若無免稅資格)
2. 收到社保生育津貼
分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款---生育保險代墊款
其他應付款---員工(若津貼>已發(fā)工資)或
管理費用---社保補貼(若津貼<已發(fā)工資)
舉例：
員工產(chǎn)假6個月,，企業(yè)每月墊付工資8，000元,，累計墊付：8,，000×6=48，000元,，社保撥付生育津貼52,，000元到企業(yè)賬戶，差額：52,，000-48,，000=4，000元(需返還員工),。
分錄：
支付工資時(每月)：
借：其他應收款---生育保險代墊款8，000
貸：應付職工薪酬---工資8,，000
借：應付職工薪酬---工資8,，000
貸：銀行存款8,，000
收到社保回款時：
借：銀行存款52,，000
貸：其他應收款---生育保險代墊款48，000
其他應付款---員工4,，000
將差額支付員工：
借：其他應付款---員工4,，000
貸：銀行存款4,，000
二. 特殊情形處理
1. 津貼低于已發(fā)工資
如社保僅撥付45，000元(差額3,，000元企業(yè)承擔)：
借：銀行存款45,，000
管理費用---社保差額3，000
貸：其他應收款---生育保險代墊款48,，000
2. 員工產(chǎn)假工資與企業(yè)標準不同
若企業(yè)制度規(guī)定產(chǎn)假工資為基本工資(例：5,，000元/月),，但社保按社平工資撥付津貼(例：6,，000元/月)：
企業(yè)可留存差額(需與員工書面確認)：計入營業(yè)外收入。
需返還員工：計入其他應付款,。
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