留抵稅額不轉(zhuǎn)入未交增值稅,，余額留在應(yīng)交增值稅下即可,。留抵稅額，是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時,，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額,，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,，平時無發(fā)生額,，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為貸方余額時,，為應(yīng)繳增值稅,，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,，反映企業(yè)多繳的增值稅。

未交增值稅的會計分錄

1.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

2.當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

增值稅,，是以商品（含貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。

增值稅的征稅范圍：

1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物,，提供加工及修理修配勞務(wù),。

2、特殊項目

（1）貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨,；

（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù),；

（3）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；

增值稅專用發(fā)票抵扣,，是指憑增值稅專用發(fā)票抵消進項稅額,，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種,。

1,、增值稅抵扣計算公式：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。

2,、憑證條件：取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票才可以抵扣,。

3、時間條件：一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票等,，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證,。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人,。 其中,，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù),、電信服務(wù),、建筑服務(wù)、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)。 根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度,，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法,。

增值稅額的計算公式

1、一般計稅方法

不含增值稅的計算公式：

不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù),、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè),、單位和個人為增值稅的納稅人,。其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù),、建筑服務(wù),、電信服務(wù)、郵政服務(wù),、金融服務(wù),、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù),。

增值稅是在價格以外收取的,，所以稱為“價外稅”，價外稅的特點是繳納多少并不會影響當(dāng)期損益,。

根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度,，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,，企業(yè)必須按下列規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，否則開具的專用發(fā)票將不能作為購貨方扣稅憑證:

（1）采用預(yù)收貸款,、托收承付,、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。

（2）采用交款提貨結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷,、分期付款結(jié)算方式的,，為合同約定的收款日期的當(dāng)天,。

（4）將貨物交付他人代銷,，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

（5）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,，為貨物移送的當(dāng)天。

（6）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,，為貨物移送的當(dāng)天,。

對于增值稅小規(guī)模納稅人購進存貨所支付的增值稅不能抵扣，應(yīng)計入存貨的采購成本中,。

增值稅一般納稅人,，材料是用于非增值稅應(yīng)稅項目，不可以抵扣進項稅金,，那么進項稅金就要計入存貨的成本,。

增值稅一般納稅人，材料是用于增值稅應(yīng)稅項目,，可以抵扣進項稅金,，那么進項稅金就不要計入存貨的成本。

一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）,、應(yīng)稅勞務(wù),，根據(jù)增值稅細則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售銷稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票,。

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額,。

自2000年1月1日起,，對商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒,、食品,、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）,、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票,；對工商企業(yè)銷售的機械、機車,、汽車,、輪船、鍋爐等大型機械電子設(shè)備,，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票,，銷貨方可開具增值稅專用發(fā)票。

扣繳計稅方法指的是境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)適用的計稅方法,。應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。