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差額征稅的會(huì)計(jì)處理

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:陳藝文 2019-07-01 12:48:50

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:28:46

差額征稅的會(huì)計(jì)處理

差額征稅的會(huì)計(jì)處理:

1,、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目,。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),,應(yīng)按照允許抵扣的稅額,,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目,,注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,。

2,、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,,若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,,則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,,則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目,,貸記“投資收益”等科目,。

繳納增值稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,,貸記“銀行存款”等科目,。

年末時(shí),,本科目若有借方余額,,則借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,。

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