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差額征稅的會計處理

來源：東奧會計在線 責(zé)編：陳藝文 2019-07-01 12:48:50

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東奧注冊會計師

2025-06-26 07:28:46

差額征稅的會計處理

差額征稅的會計處理：

1,、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費用時，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,，應(yīng)按照允許抵扣的稅額,，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目,，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,。

2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況,。

金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目,。

繳納增值稅時,，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,，貸記“銀行存款”等科目。

年末時,，本科目若有借方余額,，則借記“投資收益”等科目,，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,。

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