規(guī)定不得抵扣的進項稅額有用于非生產(chǎn)經(jīng)營項目的進項稅額不得抵扣,、用于非正常損失項目的進項稅額不得抵扣,、購進的貸款服務、餐飲服務,、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣,。用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物,、勞務,、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),，增值稅遵循征扣稅一致的原則,，征多少扣多少，未征稅或免稅則不扣稅,。等等,。
更新時間：2025-06-16 16:22:38 查看全文>>
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稅法規(guī)定不得抵扣的進項稅
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（一）用途限制類：特定項目相關(guān)進項稅額
1.簡易計稅項目、免稅項目,、集體福利或個人消費
范圍：購進貨物,、勞務、服務,、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)等用于上述用途。例外：固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)若非“專用于”上述項目，其進項稅可抵扣,。
2.交際應酬消費,，屬于“個人消費”，如宴請客戶產(chǎn)生的餐飲費,、禮品等,。
（二）非正常損失類：管理不善或違法導致的損失
1.貨物損失
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不得抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
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因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導致原已計入進項稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,，應當將進項稅額轉(zhuǎn)出：
借：待處理財產(chǎn)損溢
應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
不得抵扣的進項稅額公式：
（1）適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
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不得抵扣的進項稅額會計分錄
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（1）因發(fā)生非正常損失或改變用途等,，導致原已計入進項稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，應當將進項稅額轉(zhuǎn)出：
借：待處理財產(chǎn)損溢
應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
（2）原不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)等,，因改變用途等用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的，應當在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價值,，按允許抵扣的進項稅額
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
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不得抵扣的進項稅額公式
查看全文>>不得抵扣的進項稅額公式：
（1）適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
（2）已抵扣進項稅額的不動產(chǎn),，發(fā)生非正常損失,，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額,，并從當期進項稅額中扣減：
不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率
不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%
不得抵扣項目：
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不得抵扣進項稅額是什么意思
查看全文>>不得抵扣的進項稅,，是指用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的購進貨物,、加工修理修配勞務、服務,、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),，不得抵扣進項稅額。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規(guī)定,，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1,、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的購進貨物,、勞務、服務,、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),；
2、非正常損失的購進貨物,，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務,；
3、非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn)),、勞務和交通運輸服務；
4,、國務院規(guī)定的其他項目,。
進項稅定義
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